個(gè)人養(yǎng)老聚焦視角四 | “養(yǎng)老金三支柱”是什么？

　　本篇養(yǎng)老知識(shí)說(shuō)文解詞

　　養(yǎng)老金三支柱體系：世界銀行在1994年出版的《防止老齡危機(jī)——保護(hù)老年人及促進(jìn)增長(zhǎng)的政策》中首次提出涵蓋公共養(yǎng)老金計(jì)劃（第一支柱）、職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃（第二支柱）和個(gè)人儲(chǔ)蓄計(jì)劃（第三支柱）的三支柱概念。

　　“當(dāng)你老了，頭發(fā)白了，睡意昏沉，爐火旁打盹”

　　時(shí)光荏苒,歲月如梭，一轉(zhuǎn)眼00后已經(jīng)登上了職場(chǎng)的舞臺(tái)，80后與90后已經(jīng)開(kāi)始步入中年，養(yǎng)老問(wèn)題成為一個(gè)繞不過(guò)的話題。

　　今年3月份的政府報(bào)告中提出“繼續(xù)規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”，引起公眾關(guān)注。一時(shí)間“養(yǎng)老三支柱”是什么成為了新話題。

　　我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”

　　我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”的體系。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，我國(guó)已初步建立起包括基本養(yǎng)老、企業(yè)（職業(yè)）年金和個(gè)人自愿購(gòu)買的各類養(yǎng)老金融產(chǎn)品在內(nèi)的養(yǎng)老保障“三個(gè)支柱”。

　　第一支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：強(qiáng)制、普惠、政府主導(dǎo)

　　第二支柱：企業(yè)/職業(yè)年金：自主、補(bǔ)充、單位主導(dǎo)

　　第三支柱：個(gè)人養(yǎng)老金：自愿、市場(chǎng)化、政策支持

　　 “三支柱”搭建進(jìn)度

　　1.第一支柱

　　“第一支柱”是由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。截至2021年末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)約10.3億人，基本實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)人口的全覆蓋，累計(jì)結(jié)存約6.4萬(wàn)億元。

　　近年來(lái)，隨著老齡人口比例上升，出生率持續(xù)走低，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支壓力逐漸增大。面對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支壓力，國(guó)家采取了綜合措施，打出了“組合拳”，包括進(jìn)一步加大各級(jí)財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入、劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社�；�金、研討實(shí)施延遲法定退休年齡、開(kāi)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)等，不斷夯實(shí)強(qiáng)化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的大盤根基。

　　2.第二支柱

　　第二支柱是由企事業(yè)單位發(fā)起、由商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作的職業(yè)養(yǎng)老金，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。截至2021年末，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金參保人數(shù)7200萬(wàn)人，占我國(guó)總?cè)丝诘?%左右，覆蓋面較為有限。

　　年金總規(guī)模為4.4萬(wàn)億(2.6萬(wàn)億企業(yè)年金和1.8萬(wàn)億職業(yè)年金)。雖然職業(yè)年金設(shè)立時(shí)間較晚，僅面向機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，但由于具有強(qiáng)制性，發(fā)展較為迅速。

　　3.第三支柱

　　相較于前兩大支柱，個(gè)人養(yǎng)老金制度規(guī)模較小。中金公司研報(bào)顯示，截止2021年，養(yǎng)老理財(cái)發(fā)行規(guī)模僅172億元。相較一二支柱，我國(guó)個(gè)人養(yǎng)老金制度和相關(guān)產(chǎn)品尚處于起步階段。

　　個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)目前唯一享有稅收優(yōu)惠政策的第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品，自2018年起在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)啟動(dòng)試點(diǎn)，截至2021年10月底，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入約6億元，參保人數(shù)超5萬(wàn)人。

　　2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，我國(guó)養(yǎng)老第三支柱頂層制度正式確定�！兑庖�(jiàn)》明確“國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。”

　　2022年9月26日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議進(jìn)一步明確了個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，決定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠，對(duì)繳費(fèi)者按每年1.2萬(wàn)元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，且領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

　　隨著我國(guó)的“養(yǎng)老金第三支柱”啟航，多層次養(yǎng)老體系逐步得到完善�？梢钥闯觯�在制度層面上，國(guó)家開(kāi)始鼓勵(lì)我們?cè)缫?guī)劃、早投資，對(duì)養(yǎng)老資源進(jìn)行科學(xué)的安排，為我們的為養(yǎng)老生活多積累一份保障。

　　(數(shù)據(jù)及圖表來(lái)源：易方達(dá)投資者教育基地)

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