每經(jīng)記者 石雨昕 每經(jīng)編輯 陳旭
7月5日，國家稅務(wù)總局黨委書記、局長胡靜林在《學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)》發(fā)表題為《高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐》的文章。
文章提出，要深入推進(jìn)稅收制度改革及稅費(fèi)政策優(yōu)化。切實(shí)堵漏增收，把該收的稅費(fèi)依法依規(guī)收上來，同時(shí)守牢不收“過頭稅費(fèi)”的底線。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，今年以來，多家公司因歷史上存在偷稅漏稅問題等原因，被要求補(bǔ)繳稅款及滯納金。對此，國家稅務(wù)總局回應(yīng)近期企業(yè)納稅問題時(shí)表示，稅務(wù)部門沒有組織開展全國性、行業(yè)性、集中性的稅務(wù)檢查，更沒有倒查20年、30年的安排。近期反映的有關(guān)查稅補(bǔ)稅，均屬稅務(wù)部門例行的依法依規(guī)正常履職行為。
切實(shí)堵漏增收
前述文章提出，提升稅費(fèi)征管之效，深入推進(jìn)稅收制度改革及稅費(fèi)政策優(yōu)化，聚焦重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)事項(xiàng)等強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，切實(shí)堵漏增收，把該收的稅費(fèi)依法依規(guī)收上來。
德和衡律師事務(wù)所高級聯(lián)席合伙人、北京市律師協(xié)會財(cái)稅委員會副秘書長武嘉接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者書面采訪時(shí)表示，近期多家公司遭遇補(bǔ)稅事件，這凸顯了稅務(wù)合規(guī)的重要性。
武嘉認(rèn)為，這些補(bǔ)稅事件的原因多種多樣，包括政策變化、歷史稅務(wù)問題的追溯、對稅收政策理解的偏差等。補(bǔ)稅不僅對公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，還可能動搖投資者信心。因此，包括上市公司在內(nèi)的企業(yè)應(yīng)高度重視稅務(wù)合規(guī)工作，確保依法依規(guī)繳納稅費(fèi)，避免類似事件的發(fā)生。
武嘉表示，上市公司應(yīng)通過加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理、合理利用稅收優(yōu)惠政策、保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通以及建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和管理制度等措施，確保依法依規(guī)繳納稅費(fèi)，避免可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題對公司經(jīng)營造成不利影響。
文章指出，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，各類經(jīng)營主體對稅務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)法、規(guī)范執(zhí)法、精準(zhǔn)執(zhí)法的要求越來越高，迫切需要在更高水平上推進(jìn)依法治稅。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中財(cái)-中證鵬元地方財(cái)政投融資研究所執(zhí)行所長溫來成接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者微信采訪時(shí)表示，稅費(fèi)的征收是為了履行公共管理職責(zé)。從稅收角度來看，一方面需要確保稅收職能的實(shí)現(xiàn)，以支持政府履行公共管理職責(zé)，加強(qiáng)國家治理；另一方面，需要處理好稅收與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展之間的關(guān)系，保持稅收的可持續(xù)性。
“依法征收稅費(fèi)是維護(hù)稅收公平和正義的基本要求。通過加強(qiáng)稅收征管，防止‘過頭稅費(fèi)’的發(fā)生，可以確保不同納稅人在稅收負(fù)擔(dān)上的公平性和合理性�！蔽浼伪硎荆ㄟ^加強(qiáng)稅收征管，堵塞稅收漏洞，可以確保國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，為政府提供必要的財(cái)力支持，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。
同時(shí)，防止“過頭稅費(fèi)”的發(fā)生，可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力，優(yōu)化稅收營商環(huán)境。這有助于吸引更多投資，促進(jìn)市場公平競爭和健康發(fā)展。
守牢不收“過頭稅費(fèi)”底線
文章強(qiáng)調(diào)，守牢不收“過頭稅費(fèi)”的底線，把握好工作時(shí)度效，切實(shí)為各類經(jīng)營主體健康規(guī)范發(fā)展?fàn)I造良好的稅收環(huán)境。
“過頭稅費(fèi)”包括時(shí)間上的過頭征收和金額上的過頭征收等形式。時(shí)間上的過頭征收指的是稅務(wù)部門為了完成稅收任務(wù)，提前征收了未來年度的稅收；金額上的過頭征收則是指稅務(wù)部門征收了不應(yīng)征收的稅費(fèi)，或者變相提高了實(shí)際稅率、隨意罰款等。
武嘉表示，在實(shí)際操作中，稅務(wù)部門界定“過頭稅費(fèi)”主要是基于在稅收征管實(shí)務(wù)中是否存在過度征稅。
溫來成表示，在稅法的規(guī)定中，某些稅種允許按年進(jìn)行預(yù)征。然而，在實(shí)際操作中，一些地方政府可能會出于財(cái)政壓力，提前一年甚至兩年預(yù)征稅款。此外，企業(yè)所得稅等稅種通常允許按季或按月預(yù)交，然后在年底進(jìn)行匯算清繳，但可能會出現(xiàn)地方稅務(wù)部門要求企業(yè)在年初就預(yù)交數(shù)月甚至半年稅款的情況。
記者注意到，近年來，我國堅(jiān)持實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕了經(jīng)營主體的負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場活力，但與此同時(shí)，客觀上也對財(cái)政收支造成了一定的壓力。國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2013年至2022年，我國累計(jì)新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超13萬億元。
武嘉表示，減稅降費(fèi)政策在一定程度上減少了企業(yè)和個(gè)人所繳納的稅款，從而直接影響了財(cái)政收入。此外，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施需要地方政府承擔(dān)相應(yīng)的配套資金，用于支持企業(yè)發(fā)展和保障民生等方面。
武嘉表示，減稅降費(fèi)政策在帶來實(shí)際利好的同時(shí)，也對財(cái)政收支造成了一定壓力。為了平衡好這兩者的關(guān)系，政府需要采取一系列措施來優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)稅收征管、拓寬財(cái)政收入來源。
溫來成表示，地方財(cái)政收支面臨壓力有多方面原因。對此，需要進(jìn)一步健全地方稅體系，同時(shí)要深化共享稅改革，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等�？紤]到目前我國共享稅比例較高，尤其是增值稅占稅收收入比重較高，可以考慮進(jìn)一步完善和優(yōu)化中央與地方稅收收入的分配。
數(shù)據(jù)顯示，2023年我國增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅四大稅種占稅收收入的比例分別為38.3%、22.7%、8.9%和8.2%，累計(jì)占比達(dá)78.0%，這四大稅種當(dāng)中，消費(fèi)稅是中央獨(dú)享稅，其余均為中央與地方共享稅。
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