2023年度財報披露工作已結(jié)束，不過，針對上市公司披露的財報的相關(guān)監(jiān)管工作仍在繼續(xù)。近日，深交所針對遙望科技等上市公司披露的2023年年度報告，發(fā)出了問詢函。其中，對于遙望科技披露的2023年年度報告，針對其營收同比增長、凈利潤的虧損同比卻擴大將近三倍，報告期內(nèi)計提應收賬款壞賬準備超3億元、同比增長兩倍多，公司資金被其他關(guān)聯(lián)方占用等情形，深交所在問詢函中提出了“26問”。
凈利潤虧損擴大近三倍
核心營收行業(yè)毛利率僅1.12%
透過財報，遙望科技2023年度同比增收、凈利潤同比仍虧損并且虧損擴大了將近三倍。公開數(shù)據(jù)顯示，2021年-2023年，遙望科技營收增速分別錄得：30.70%、38.75%、22.48%。同期，凈利潤分別錄得：-7.00億元、-2.65億元、-10.50億元。
營收上，從具體業(yè)務來看，按照行業(yè)劃分，營收占比高達九成的互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)、營收占比不足一成的服裝鞋類行業(yè)，報告期內(nèi)，營收分別錄得：43.68億元、4.00億元，增速分別錄得：22.21%、25.71%。從具體產(chǎn)品劃分來看，新媒體廣告、自營品牌與品牌經(jīng)銷、社交電商、服裝鞋類營收分別錄得：23.75億元、2.65億元、17.29億元、4.00億元，同比增速分別錄得：91.19%、408.56%、-24.19%、25.71%。
盡管互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)多個業(yè)務增速明顯，不過，從毛利率來看，其中的落差同樣明顯。從行業(yè)劃分來看，報告期內(nèi)，互聯(lián)網(wǎng)廣告、服裝鞋類的毛利率分別為：1.12%、10.78%，同比分別減少15.33%、減少20.58%。從具體產(chǎn)品來看，新媒體廣告、自營品牌與品牌經(jīng)銷、社交電商、服裝鞋類的毛利率分別錄得：1.78%、5.08%、-0.38%、10.78%，同比分別減少4.62%、增加1.98%、減少22.61%、減少20.58%。
需要指出的是，在年報問詢函中，深交所指出，遙望科技 2022 年年報顯示，公司主要業(yè)務為互聯(lián)網(wǎng)廣告投放、互聯(lián)網(wǎng)廣告代理、社交電商服務以及其他品牌，無法與 2023 年年報披露的業(yè)務及收入一一對應。
對此，深交所要求遙望科技“詳細說明 2023 年營業(yè)收入構(gòu)成中的新媒體廣告業(yè)務、自營品牌與品牌經(jīng)銷業(yè)務、社交電商業(yè)務與 2022 年年報中的互聯(lián)網(wǎng)廣告投放業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)廣告代理業(yè)務、社交電商服務業(yè)務以及其他品牌業(yè)務的聯(lián)系和區(qū)別，你公司 2023 年年報調(diào)整業(yè)務分類的原因及合理性，并按照 2022 年年報的口徑將 2023 年相關(guān)業(yè)務實現(xiàn)的收入進行還原�！�
同時，針對毛利率下滑情況，深交所要求遙望科技“詳細說明互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務的具體構(gòu)成，以及其相應的收入及成本確認方法，在此基礎(chǔ)上量化分析公司互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務毛利率同比大幅下降的原因及合理性，互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務收入構(gòu)成中是否存在以‘總額法’”替代‘凈額法’的情況，以及在互聯(lián)網(wǎng)廣告業(yè)務毛利率逐年下降的情況下，公司的經(jīng)營是否具有可持續(xù)性�！�
另外，針對鞋類服裝增收、毛利率下滑的情況，深交所指出，服裝鞋類行業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入 4 億元，同比增長 25.71%，毛利率下降 20.58個百分點，但 2022 年服裝鞋類行業(yè)營業(yè)收入在同比下滑 40.86%的情況下，毛利率實現(xiàn) 31.36%，同比增長 16 個百分點。
深交所要求遙望科技“量化分析說明 2022 年服裝鞋類業(yè)務毛利率在營業(yè)收入同比下滑情況下增長、2023 年營業(yè)收入同比增長情況下下滑的原因及合理性，是否符合行業(yè)規(guī)律。”
壞賬準備增長兩倍
“虛增應收賬款掩蓋虛增收入或輸送利益”？
追溯遙望科技2023年度凈虧損擴大將近三倍背后，計提壞賬準備構(gòu)成重要因素。
根據(jù)遙望科技發(fā)布的《關(guān)于計提資產(chǎn)減值的公告》，2023 年計提資產(chǎn)減值準備 47,093.41 萬元。其中，報告期新計提 47,093.41 萬元（約4.71億元），占公司最近一期經(jīng)審計的即 2023 年度歸屬于上市公司股東的凈利潤-104,968.58 萬元（約-10.50億元）的 44.86%（超 30%）。其中，應收賬款壞賬準備計提約3.18億元。需要注意的是，期初，應收賬款壞賬準備金額為約1.86億元，而期末余額將近5.05億元。
深交所在年報問詢函中指出，年報顯示，報告期末公司應收賬款期末賬面余額 15.2億元，已計提壞賬準備 5.05 億元。本期新增計提壞賬準備 3.18億元，同比增長 221.21%。
其中，杭州宏臻、杭州泓華的應收賬款在 2023年度被單項計提壞賬準備，截至報告期末已累計計提壞賬準備3.75 億元。按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款期末余額合計 7.84 億元，已累計計提壞賬準備 3.64 億元。
針對壞賬計提，有投資者今年三月初在互動易平臺提問遙望科技“貴司鞋子銷售的巨額應收賬款除了自己默默的計提壞帳外，是否采取了清收措施？是否訴諸于法律解決？”。
根據(jù)遙望科技2023年年度報告，報告期內(nèi)，公司加大力度促銷清理鞋履存貨，從而造成鞋履業(yè)務出現(xiàn)經(jīng)營虧損。受售價降低、折扣費用率增加所影響，致使全年計提存貨跌價準備 1,580.24 萬元。此外，公司鞋類業(yè)務應收賬款回款不及預期，應收賬款賬齡增加使得全年計提壞賬準備金額大幅增加，全年計提應收賬款壞賬金額 27,641.25 萬元（約2.76億元）。
深交所要求遙望科技“列式本期新增應收賬款壞賬準備的具體構(gòu)成，包括但不限于應收賬款的業(yè)務及交易背景、欠款方名稱、合同金額、計提金額、應收賬款形成時間、欠款方與你公司、你公司董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導致利益傾斜的其他關(guān)系，在此基礎(chǔ)上說明本期應收賬款壞賬準備計提金額較去年同期大幅增長的原因及合理性，以前年度計提是否審慎、充分�！�
同時，深交所要求遙望科技“詳細說明本期將杭州宏臻、杭州泓華的應收賬款調(diào)整為按單項計提的原因及合理性，單項計提原因在過往年度是否已經(jīng)出現(xiàn)，公司以前年度對杭州宏臻、杭州泓華應收賬款壞賬準備計提是否慎、充分�！�
以及“列式說明前五名應收賬款的業(yè)務背景、欠款方名稱、合同金額、計提金額、應收賬款形成時間、欠款方與公司、公司董監(jiān)高、5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導致利益傾斜的其他關(guān)系�！�
對于該三大疑問，深交所要求遙望科技“結(jié)合前述問題的回復，詳細說明公司應收賬款及應收賬款對應的交易是否真實存在、是否具有交易實質(zhì)，公司是否存在通過虛增應收賬款掩蓋虛增收入或向關(guān)聯(lián)方輸送利益的情況�！�
多個關(guān)聯(lián)方占用資金
合計被占用余額超4000萬元
在上述年報問詢函中，深交所針對遙望科技資金被多個關(guān)聯(lián)方占用的情況亦提出了多個疑問。
深交所指出，2024 年 4 月 30 日，遙望科技披露的《佛山遙望科技股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明》（以下簡稱《資金占用專項說明》）顯示，公司其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)杭州宏臻、杭州遙羽網(wǎng)絡科技有限公司（杭州遙羽）、杭州閃亮時刻網(wǎng)絡科技有限公司（以下簡稱“杭州閃亮時刻”）、杭州沄尚電子商務有限公司（“杭州沄尚”）報告期末存在非經(jīng)營性占用你公司資金的情況，占用余額分別為 3,250.47 萬元、535.95萬元、30 萬元、500 萬元。
同時，報告期內(nèi)，遙望科技接受控股股東云南兆隆企業(yè)管理有限公司（以下簡稱“云南兆隆”）的財務資助2,290萬元，報告期期末已附帶利息向其返還 2,297.71 萬元。
2024 年5 月 15 日，遙望科技披露《關(guān)于<佛山遙望科技股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明>的更正公告》（以下簡稱《更正公告》），稱杭州閃亮時刻、杭州沄尚對公司的非經(jīng)營性資金占用存在商業(yè)實質(zhì)，不屬于嚴格意義上的非經(jīng)營性資金占用。
對此，深交所要求遙望科技“結(jié)合杭州宏臻、杭州遙羽、杭州閃亮時刻、杭州沄尚的股權(quán)控制關(guān)系、實際控制關(guān)系等，詳細說明公司將前述四家對公司的非經(jīng)營性資金占用認定為其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)對公司的資金占用的理由依據(jù)，公司對前述四家公司關(guān)聯(lián)關(guān)系的認定是否審慎、準確�！�
“詳細說明杭州宏臻、杭州遙羽、杭州閃亮時刻、杭州沄尚對公司資金非經(jīng)營性占用的具體性質(zhì)以及形成原因，是否構(gòu)成《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第 1 號——主板上市公司規(guī)范運作（2023 年 12 月修訂）》第六章第一節(jié)項下的“提供財務資助”，公司是否履行了對外財務資助的審議及披露程序�！�
“說明《更正公告》不再認定杭州閃亮時刻、杭州沄尚與公司的資金往來構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用的原因及合理性�！�
“說明公司 2023 年接受控股股東財務資助是否履行關(guān)聯(lián)交易的審議及披露程序�！�
對于上述年報問詢函中的“26問”，深交所要求遙望科技在 2024 年 5 月 31 日前將有關(guān)說明材料報送并對外披露。
或受上述問詢影響，5月27日開盤后，遙望科技股價整體處于下跌狀態(tài)，截至當天下午三點收盤，遙望科技報收5.23元/股、收跌2.24%。
對于遙望科技2023年的業(yè)績表現(xiàn)，有投資者近期向遙望科技提問時坦言“公司連年增收不增利讓投資者倍感焦慮”。該投資者還提出疑問：對比行業(yè)頭部其他公司，公司的劣勢和優(yōu)勢主要有哪些？公司現(xiàn)任董事長是否已完全掌控公司？過多簽約明星藝人會不會帶來更高的成本？品牌溯源很支持能否也在國內(nèi)好好做一下，深入各個省市挖掘品牌背后的故事助力國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的發(fā)展？
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