4月30日，川大智勝(002253)發(fā)布了《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2023年年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)》的公告。
川大智勝是四川大學(xué)旗下上市公司，業(yè)務(wù)集中在航空領(lǐng)域，特別是空管業(yè)務(wù)，同時(shí)積極探索人工智能新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2023年，川大智勝經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯著下滑，營(yíng)業(yè)收入1.80億元，同比減少26.92%。母公司所有者凈虧損1.72億元，同比大幅下降196.29%，創(chuàng)上市以來(lái)最大虧損。
此次公告顯示，川大智勝對(duì)深交所關(guān)于公司業(yè)績(jī)變動(dòng)、應(yīng)收賬款以及無(wú)形資產(chǎn)大幅波動(dòng)的問(wèn)詢，給出了詳盡的解釋和答復(fù)。
一、應(yīng)收款項(xiàng)迷霧重重：逾期款項(xiàng)背后的結(jié)算周期之謎！
2023年年報(bào)顯示，川大智勝的應(yīng)收賬款賬面余額為22,143.60萬(wàn)元，三年以上賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)金額為9,172.10萬(wàn)元，占比為41.42%，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8,117.99萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由2019年的157天上升至347天。
同時(shí)，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款由期初的16.29萬(wàn)元，增長(zhǎng)至期末的1,003.22萬(wàn)元。
對(duì)于賬期較長(zhǎng)的原因，川大智勝回復(fù)表示應(yīng)收款三年以上賬齡主要客戶系：鐵路系統(tǒng)、政府部門、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)、空管部門的間接客戶，多為“To B”端，近幾年因受出行限制影響及行業(yè)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)緩慢，同時(shí)受客戶體制或機(jī)構(gòu)改革影響，資金回籠較慢，三年以上賬齡應(yīng)收款項(xiàng)在2023年增加較多，占比較高。
值得關(guān)注的是，2023在應(yīng)收賬款第一大欠款方是新三板上市公司華翼藍(lán)天，欠款金額為2,393.48萬(wàn)元。根據(jù)川大智勝的回復(fù)顯示，華翼藍(lán)天欠款已經(jīng)超過(guò)三年，存在逾期未支付的情況。
然而，在華翼藍(lán)天的2023年年報(bào)上，該筆款項(xiàng)未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因是“未到結(jié)算時(shí)間”，并非是川大智勝所述的逾期未支付情況。
據(jù)了解，華翼藍(lán)天是川大智勝的聯(lián)營(yíng)公司。2019年，川大智勝以自有資金3,920萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)華翼藍(lán)天700萬(wàn)股股份。認(rèn)購(gòu)?fù)瓿珊�，公司將累�?jì)持有華翼藍(lán)天20.52%的股權(quán)。
自川大智勝入股華翼藍(lán)天后，兩者之間的關(guān)聯(lián)交易顯著增加。華翼藍(lán)天從川大智勝采購(gòu)產(chǎn)品的同時(shí)，川大智勝亦向華翼藍(lán)天進(jìn)行采購(gòu)。
由于關(guān)聯(lián)容易產(chǎn)生一些虛假交易，資金占用問(wèn)題。此次，深交所在問(wèn)詢函中提出了“川大智勝與華翼藍(lán)天的該筆款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的問(wèn)題，款項(xiàng)是否具有可回收性，以及是否存在資金占用或財(cái)務(wù)資助的情形�！�
川大智勝2023年報(bào)顯示，由于終止與聯(lián)營(yíng)企業(yè)華翼藍(lán)天的采購(gòu)合同，相關(guān)預(yù)付進(jìn)度款轉(zhuǎn)至其他應(yīng)收款核算；報(bào)告期末，公司對(duì)華翼藍(lán)天應(yīng)收往來(lái)款5,587萬(wàn)元計(jì)提壞賬準(zhǔn)備881.92萬(wàn)元。
資料顯示，2020年7月，公司與華翼藍(lán)天簽訂“A320全任務(wù)飛行模擬機(jī)采購(gòu)合同”，采購(gòu)1臺(tái)D級(jí)飛行模擬機(jī)，合同價(jià)格7,000萬(wàn)元。2020年8月至2021年3月，公司根據(jù)合同約定按付款節(jié)點(diǎn)支付款項(xiàng)，形成5,250萬(wàn)的預(yù)付款。
對(duì)于該筆預(yù)付款，川大智勝表示，2023年與華翼藍(lán)天簽署了《資產(chǎn)重組框架協(xié)議》，協(xié)議中約定，雙方一致同意原“A320全任務(wù)飛行模擬機(jī)采購(gòu)合同”不再繼續(xù)履行。華翼藍(lán)天應(yīng)退還公司已預(yù)付款。
雖然川大智勝將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為了其他應(yīng)收款，但是在華翼藍(lán)天的年報(bào)上，該筆款項(xiàng)仍為合同負(fù)債，同時(shí)、華翼藍(lán)天對(duì)該筆款項(xiàng)的確認(rèn)金額與川大智勝的5,587萬(wàn)元有所不同，其具體金額為4,646.02萬(wàn)元。
二、無(wú)形資產(chǎn)大額減值：2022年確認(rèn)，2023年就全額計(jì)提！
除了應(yīng)收款項(xiàng)外，川大智勝無(wú)形資產(chǎn)大幅波動(dòng)問(wèn)題也浮出水面。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年-2023年，川大智勝無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為1.64億、2.98億、2.79億、3.70億以及2.60億，同比增長(zhǎng)分別為9.42%、81.91%、-6.48%、32.55%以及-29.73%。
根據(jù)公告顯示，2023年底，川大智勝針對(duì)發(fā)生減值跡象的三維技術(shù)和智能交通技術(shù)2類無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試。減值結(jié)果顯示，川大智勝的未使用的三維項(xiàng)目與智慧交通項(xiàng)目被全額計(jì)提減值損失。
值得關(guān)注的是，川大智勝未使用的三維項(xiàng)目不少是在2022年確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。數(shù)據(jù)顯示，2022年，45項(xiàng)未使用的三維項(xiàng)目中，有18項(xiàng)是在2022年確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，合計(jì)入賬價(jià)值高達(dá)3,566.89萬(wàn)元。
在無(wú)形資產(chǎn)大幅增減的背景下，川大智勝享受的多項(xiàng)國(guó)家補(bǔ)貼的扶持。2023年，在遞延收益中，川大智勝涉及政府的補(bǔ)助的期末余額為6,355.90萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助的金額為2,072.59萬(wàn)元。
對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)減值依據(jù)，川大智勝表示，結(jié)合技術(shù)使用和迭代發(fā)展情況、市場(chǎng)銷售情況初步判斷無(wú)形資產(chǎn)在2023年發(fā)生減值跡象。根據(jù)技術(shù)專家對(duì)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性、適用范圍、配套技術(shù)依存度的評(píng)判，結(jié)合公司本期推行無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作情況，公司認(rèn)為該項(xiàng)目已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，可回收金額為0。
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