債務(wù)豁免、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等問(wèn)題遭重點(diǎn)問(wèn)詢 *ST安控回復(fù)深交所問(wèn)詢

　　今年4月，因2021年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，四川安控科技(300370)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“*ST安控”）迎來(lái)了“披星戴帽”。

　　2022年上半年，*ST安控實(shí)現(xiàn)營(yíng)收1.42億元，同比下降19.05%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-1.51億元，同比下降6.94%；期末凈資產(chǎn)為-4.07億元，資產(chǎn)負(fù)債率為100.61%。2019年至2021年三年歸母凈利潤(rùn)分別為-2014.15萬(wàn)元、-4.13億元和-8.66億元；扣非歸母凈利潤(rùn)分別為-5933.65萬(wàn)元、-4.00億元和-7.31億元。

　　同時(shí)，因債務(wù)逾期引發(fā)多起訴訟及仲裁案件，導(dǎo)致部分銀行賬戶被凍結(jié)、多項(xiàng)資產(chǎn)抵押、公司及實(shí)際控制人被列為失信被執(zhí)行人，*ST安控被出具包含“持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性”的表述。其9月6日公告披露，2018年11月11至今累計(jì)的訴訟、仲裁事項(xiàng)共計(jì)117件，涉案金額合計(jì)18.67億元，占公司凈資產(chǎn)458.93%。

　　在這種情況下，2022年財(cái)務(wù)狀況將影響*ST安控是否退市，其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力也更引關(guān)注。而深交所在*ST安控半年報(bào)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題頗多，問(wèn)詢函所提問(wèn)題多達(dá)13個(gè)。從公司債務(wù)豁免到應(yīng)收賬款、壞賬計(jì)提，預(yù)付款項(xiàng)余額，銷售采購(gòu)，以及訴訟、仲裁事項(xiàng)等均有詳細(xì)追問(wèn)。

　　9月19日晚，*ST安控發(fā)布《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2022年半年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告》，應(yīng)要求對(duì)上述交易所問(wèn)詢的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了說(shuō)明。

　　*ST安控受到交易所關(guān)注，主要問(wèn)題之一在于其5.06億元債務(wù)豁免。資料顯示，2022 年 5 月 31 日，宜賓市敘州區(qū)創(chuàng)益產(chǎn)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)益產(chǎn)業(yè)投資”）、深圳市高新投集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“高新投”）以及控股股東、實(shí)際控制人俞凌向*ST安控出具的豁免函，擬豁免公司部分債務(wù)的償還義務(wù)，其中創(chuàng)益產(chǎn)業(yè)投資擬豁免“2.5 億元及相應(yīng)資金占用費(fèi)”，高新投擬豁免2.03億元，俞凌擬豁免3000萬(wàn)元。

　　*ST安控重整預(yù)案顯示，在有關(guān)債務(wù)豁免生效后，在重整計(jì)劃執(zhí)行階段，公司擬以現(xiàn)有總股本為基數(shù)，按每 10 股轉(zhuǎn)增 6.48 股的比例實(shí)施資本公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)轉(zhuǎn)增6.20億股，其中3.73億股用于引入重整投資人，其余部分用于償還你公司債務(wù)等用途。半年報(bào)顯示，公司資本公積期末余額為6.65億元，較期初增加5.06億元，為上述三位債權(quán)人債務(wù)豁免金額之合計(jì)。

　　對(duì)此，深交所要求*ST安控詳細(xì)說(shuō)明析說(shuō)明本次債務(wù)豁免是否為本次重整方案不可缺少的組成部分，破產(chǎn)重整的實(shí)施是否以本次債務(wù)豁免為前提條件，本次債務(wù)豁免與破產(chǎn)重整是否構(gòu)成一攬子交易等問(wèn)題。

　　*ST安控在回復(fù)中表示，本次債務(wù)豁免的實(shí)施不是公司破產(chǎn)重整的前提條件，本次債務(wù)豁免，將在一定程度上減輕公司償債壓力，緩解資金壓力。同時(shí)，本次債務(wù)豁免為單方面、不可撤銷之豁免，豁免函一經(jīng)生效即不可變更，與后續(xù)破產(chǎn)重整不構(gòu)成一攬子交易。

　　除此之外，深交所在對(duì)*ST安控的問(wèn)詢中，追問(wèn)公司應(yīng)收款、預(yù)付款等有關(guān)款項(xiàng)發(fā)生的商業(yè)合理性。截至上半年末，*ST安控應(yīng)收賬款賬面余額為 6.84 億元，其中 3 年以上賬齡的應(yīng)收賬款金額為 2.60 億元；前五名應(yīng)收賬款期末余額為 1.64 億元，占比 24%；預(yù)付款項(xiàng)余額為3478.26萬(wàn)元，其中1年以上仍未結(jié)轉(zhuǎn)的金額占比近40%，部分款項(xiàng)預(yù)付時(shí)間為2019年。

　　對(duì)于有關(guān)款項(xiàng)發(fā)生的商業(yè)合理性，*ST安控提到了兩點(diǎn)。

　　第一，公司預(yù)付款項(xiàng)主要為預(yù)付的設(shè)備采購(gòu)款、項(xiàng)目施工費(fèi)等以及已提供服務(wù)或貨物后未開(kāi)票部分對(duì)應(yīng)的稅金。因持續(xù)受疫情及公司資金緊張影響，未能支付供應(yīng)商剩余貨款，導(dǎo)致部分項(xiàng)目開(kāi)工延遲，供應(yīng)商暫未按合同約定或計(jì)劃提供貨物及服務(wù)，因此暫時(shí)形成預(yù)付款項(xiàng)。

　　另外，其他應(yīng)收款項(xiàng)主要為投標(biāo)及履約保證金、財(cái)務(wù)資助款及待退回采購(gòu)款。基于公司業(yè)務(wù)需要通過(guò)招投標(biāo)形式進(jìn)行，投標(biāo)之前和中標(biāo)之后需要按照協(xié)議約定支付一定比例的投標(biāo)或者履約保證金；同時(shí)因公司需求變化、客戶需求變化等影響，已簽訂的采購(gòu)合同需要終止執(zhí)行，預(yù)付的款項(xiàng)需要退回。