穩(wěn)增長(zhǎng)保就業(yè)，稅收是最直接最快速的方式之一。從此前的“減稅降費(fèi)”，到“新的組合式稅費(fèi)支持政策”；從2016至2021年全國(guó)新增的累計(jì)超8.6萬(wàn)億元減稅降費(fèi)，到2022年再創(chuàng)新高的約2.5萬(wàn)億元退稅減稅。所謂“新的組合式稅費(fèi)支持政策”，看得見(jiàn)的是總量的增加，看不見(jiàn)的是“直達(dá)”的用心。
一個(gè)大變化，是“留抵退稅”成了重頭戲：2.5萬(wàn)億元中，留抵退稅將達(dá)約1.5萬(wàn)億元，占到總量的六成；同時(shí)今年的留抵退稅，進(jìn)一步擴(kuò)大了適用企業(yè)行業(yè)范圍，尤其是涉及大量存量留抵稅款，退稅條件也有所放寬。
更重要的是，“及時(shí)雨”要快，才能更顯效用。4月1日，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策開(kāi)始實(shí)施。僅半個(gè)月，截至4月15日，全國(guó)已有4202億元留抵退稅款退到52.7萬(wàn)戶納稅人的賬戶。這意味著，1.5萬(wàn)億元中近三成的留抵退稅款，已又快又準(zhǔn)地落入企業(yè)“口袋”。
聚焦直達(dá)快享 成都優(yōu)先安排小微企業(yè)留抵退稅
成都的這一數(shù)據(jù)之所以格外引人關(guān)注，一個(gè)重要原因是，“小微企業(yè)”本就是今年新的組合式稅費(fèi)支持政策的關(guān)鍵詞之一。
以前小微企業(yè)只退60%，現(xiàn)在不再限制，是100%的退。同時(shí)按國(guó)務(wù)院安排，2022年增值稅留抵退稅將覆蓋所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計(jì)稅方式納稅的個(gè)體工商戶，除了增量留抵稅款當(dāng)月全額退還，也一次性退還存量留抵稅款。
據(jù)測(cè)算，今年我國(guó)對(duì)符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶退還增值稅留抵稅款將近1萬(wàn)億元，約占2022年1.5萬(wàn)億元留抵退稅規(guī)模的三分之二。
這其實(shí)是對(duì)癥下藥的體現(xiàn)。今年全國(guó)政府工作報(bào)告中提出，要著力穩(wěn)市場(chǎng)主體、保就業(yè)。而中小微企業(yè)正是“市場(chǎng)主體”中的絕大多數(shù)，是保就業(yè)的重要力量：中小微企業(yè)占我國(guó)市場(chǎng)主體的90%以上，解決了80%的城鎮(zhèn)就業(yè)。
也正因如此，在退稅操作上，2022年留抵退稅優(yōu)先安排小微企業(yè)。
另一個(gè)細(xì)節(jié)是，為盡快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，在幫扶市場(chǎng)主體渡難關(guān)上產(chǎn)生更大政策效應(yīng)，財(cái)政部、稅務(wù)總局明確提前退還中型企業(yè)存量留抵稅額，對(duì)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。
在此背景下，提前于4月12日就已完成當(dāng)?shù)爻^(guò)九成的小型和微型企業(yè)留抵退稅，成都稅務(wù)動(dòng)作之快可見(jiàn)一斑。另?yè)?jù)最新數(shù)據(jù)，截至4月12日，小微企業(yè)的留抵退稅額已占當(dāng)?shù)乜傤~的近三分之一。
“越是小微企業(yè)越是等不起。退稅款越早到達(dá)企業(yè)口袋，就能越早解其燃眉之急、越早發(fā)揮生產(chǎn)作用助力國(guó)家穩(wěn)經(jīng)濟(jì)保就業(yè)的最終目標(biāo)。”充分理解國(guó)家政策的用心、充分理解小微企業(yè)的艱辛，“通宵達(dá)旦”成了成都稅務(wù)人4月以來(lái)常見(jiàn)的工作狀態(tài)，為的就是“優(yōu)先”二字。
落實(shí)行業(yè)新政 存量退稅解交通運(yùn)輸業(yè)燃眉之急
作為中國(guó)第一大稅種，2021年國(guó)內(nèi)增值稅收入約6.4萬(wàn)億元，占全部稅收收入的三分之一以上。
增值稅，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)即用當(dāng)期賣掉商品服務(wù)等產(chǎn)生的“銷項(xiàng)稅”，減去購(gòu)買設(shè)備原材料等產(chǎn)生的“進(jìn)項(xiàng)稅”，所得差額作為應(yīng)納稅額。若前期購(gòu)進(jìn)設(shè)備昂貴或因銷售受阻等原因，“進(jìn)項(xiàng)稅額”未抵扣完，就產(chǎn)生了所謂的留抵稅款。
而2022年留抵退稅范圍擴(kuò)大、條件放寬，受益的不僅是小微企業(yè)和個(gè)體工商戶。相較從前主要對(duì)部分先進(jìn)制造業(yè)的增量留抵稅額實(shí)施全額退稅，不設(shè)置60%退還比例，今年政策擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)等六個(gè)行業(yè)。
同時(shí)，我國(guó)自2018年起探索建立增值稅留抵退稅制度，主要針對(duì)增量留抵稅額。今年除了增量留抵稅款當(dāng)月全額退還，也一次性退還存量留抵稅款——這對(duì)于需要購(gòu)進(jìn)大量設(shè)備或車輛的制造業(yè)和交通運(yùn)輸行業(yè)意義重大。
而這兩大行業(yè)，正是疫情之下目光所聚之處。制造業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的主體，是穩(wěn)增長(zhǎng)的重要支撐；而交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)在疫情中受影響明顯，是保障物流通暢的關(guān)鍵。
兩大行業(yè)因此也成了成都稅務(wù)的關(guān)注重點(diǎn)。據(jù)最新數(shù)據(jù)，截至4月12日，成都六大行業(yè)留抵退稅中，交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)一個(gè)行業(yè)的退稅額占比就已超過(guò)半數(shù)；排名第二的為制造業(yè)，其在當(dāng)?shù)亓笮袠I(yè)留抵退稅總額中占比超過(guò)20%。
位于成都“北大門”的新都區(qū)，坐擁作為中國(guó)西南最大的公路港貨運(yùn)集散基地——新都智慧物流產(chǎn)業(yè)園。當(dāng)?shù)匚锪髌髽I(yè)總戶數(shù)5086戶，占到新都區(qū)所有市場(chǎng)主體總數(shù)的近一成；物流企業(yè)留抵退稅金額在該區(qū)此輪留抵退稅金額中占比13.2%。
要探究成都如何將相關(guān)行業(yè)的留抵退稅落實(shí)得這樣“又快又準(zhǔn)”，新都區(qū)是一個(gè)絕佳的觀察樣本。
成都通集物流有限公司是新都一家中小型物流企業(yè)，業(yè)務(wù)覆蓋全國(guó)各省市。此次，該公司享受的留抵退稅高達(dá)133萬(wàn)元，這一退稅額目前在新都區(qū)相關(guān)企業(yè)中排名第三。
金額高，源于“交通運(yùn)輸行業(yè)的特殊”——通集物流財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李燕告訴我們，2019年下半年至今公司已新購(gòu)進(jìn)了20余輛貨車，“每個(gè)大車成本幾十萬(wàn)，一輛車每年的保險(xiǎn)支出又是幾萬(wàn)”。
此前沒(méi)有存量留抵退稅的政策，疫情之下，公司業(yè)務(wù)量減少，銷項(xiàng)稅額大幅降低，這部分留抵稅額只能向后順延，加上司機(jī)額外的防疫隔離成本，這都加劇了資金的緊張。目前，該公司每月成本約20萬(wàn)元，幾乎無(wú)盈利，生存艱難。
“及時(shí)雨”正是在此背景下“從天而降”。4月上旬，李燕剛完成當(dāng)月增值稅申報(bào)，稅務(wù)聯(lián)絡(luò)員就主動(dòng)打來(lái)了電話，告訴她其公司可留抵退稅100余萬(wàn)元。
“我們第一時(shí)間登上電子稅務(wù)局網(wǎng)站，結(jié)果公司前期留抵有多少，應(yīng)該退的增量是多少、存量是多少，系統(tǒng)已清楚明了地自動(dòng)填入，很快，133萬(wàn)的退稅款直接到賬”，李燕說(shuō)。
“這筆退稅款可以覆蓋公司大半年的成本”，大大助力了企業(yè)的度過(guò)難關(guān)。
讀懂“直達(dá)”用心 多環(huán)節(jié)功課前置實(shí)現(xiàn)“又好又準(zhǔn)”
實(shí)際上，無(wú)論是全部退稅資金直達(dá)企業(yè)，還是今年中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)力支持的資金直達(dá)市縣，眾多細(xì)節(jié)背后都是務(wù)實(shí)推進(jìn)惠企政策，避免在中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)時(shí)間上、金額上的漏損的良苦用心。為了落實(shí)這份“用心”，各地因地制宜做了許多努力。而放眼全國(guó)，將政策從“紙上”落到“賬上”，成都稅務(wù)無(wú)論是速度還是準(zhǔn)度無(wú)疑都是亮眼的一個(gè)，其經(jīng)驗(yàn)值得參考。
工欲善其事，必先利其器。
要落實(shí)新政策，無(wú)論對(duì)從企業(yè)還是稅務(wù)一線工作者而言，首先要做的，是充分了解“新”在何處。就此，近期成都市稅務(wù)局對(duì)內(nèi)面向稅務(wù)干部組織培訓(xùn)60余次；對(duì)外則面向納稅人組織了24輪培訓(xùn)，參訓(xùn)約1.5萬(wàn)人次。
而要實(shí)現(xiàn)“好”，這只是第一步。因新的政策向小微企業(yè)傾斜，今年留抵退稅也呈現(xiàn)出戶數(shù)多、小額退稅占比較高等特點(diǎn)，這也意味著更大的工作量。要在此背景下實(shí)現(xiàn)更快的速度，成都許多區(qū)縣稅務(wù)局自我加壓，提前預(yù)設(shè)時(shí)間點(diǎn)。
例子之一是成都市武侯區(qū)，該區(qū)10多萬(wàn)戶企業(yè)納稅人中，中小微企業(yè)占比90%以上。為了“更好更準(zhǔn)”，武侯區(qū)稅務(wù)局“工期倒排”，將時(shí)限自定為4月21日，盡早為相關(guān)企業(yè)完成退稅。
實(shí)操過(guò)程中，成都稅務(wù)還主動(dòng)為中間銜接環(huán)節(jié)“上油潤(rùn)滑”。一方面，“從上”做好各部門溝通工作。另一方面，當(dāng)?shù)匾才Α白韵隆边M(jìn)行提速。
今年，為避免此前部分地區(qū)因財(cái)力不足而對(duì)留抵退稅不積極、設(shè)置退稅限額和拖延退稅等情況，國(guó)務(wù)院專門在中央財(cái)政按現(xiàn)行稅制分擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再安排1.2萬(wàn)億元資金設(shè)立三項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。
在此背景下，成都稅務(wù)局已提前多次與當(dāng)?shù)刎?cái)政部門、人民銀行等進(jìn)行了溝通，以保證納稅人申請(qǐng)退稅后，退稅款能盡快落實(shí)。
為了實(shí)現(xiàn)更“好”，成華區(qū)稅務(wù)局專門設(shè)立了“留抵退稅全流程集中辦公區(qū)”，將稅費(fèi)納稅服務(wù)部門、稅源管理單位、收入規(guī)劃和核算部門等多個(gè)相關(guān)部門的工作人員“集中”，實(shí)現(xiàn)從線上到線下、前臺(tái)受理到后臺(tái)審核的無(wú)縫連接。
為了更“準(zhǔn)”，溫江區(qū)稅務(wù)局將相關(guān)政策宣講根據(jù)企業(yè)分類，在納稅服務(wù)平臺(tái)上精準(zhǔn)投送。因?yàn)椤熬珳?zhǔn)”，相關(guān)投送的打開(kāi)率可以超過(guò)50%；企業(yè)閱讀后，又能立竿見(jiàn)影地推動(dòng)退稅辦結(jié)率提升10個(gè)百分點(diǎn)以上。
成都稅務(wù)的種種努力，已在退稅數(shù)據(jù)上顯示成效。而春天落下的這場(chǎng)“及時(shí)雨”，也必將助力企業(yè)的健康成長(zhǎng)。文/黃謹(jǐn)之
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