關于進一步加強金融衍生業(yè)務管理有關事項的通知-國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

關于進一步加強金融衍生業(yè)務管理有關事項的通知

各中央企業(yè)：

《關于切實加強金融衍生業(yè)務管理有關事項的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2020〕8號，以下簡稱8號文）印發(fā)以來，多數(shù)中央企業(yè)認真貫徹執(zhí)行，完善管理制度，加強集團管控，嚴守套保原則，金融衍生業(yè)務運行總體平穩(wěn)。但部分企業(yè)存在資質審核把關不嚴、信息化監(jiān)測水平不高、業(yè)務報告不及時等問題。為推動中央企業(yè)進一步落實好8號文，規(guī)范執(zhí)行制度規(guī)定，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、強化業(yè)務準入審批

（一）中央企業(yè)集團董事會負責核準具體開展金融衍生業(yè)務的子企業(yè)（以下簡稱操作主體）業(yè)務資質，研判業(yè)務開展的可行性，確定可開展的業(yè)務類型，不得授權其他部門或決策機構審批。

1．業(yè)務可行性論證應當包括：開展金融衍生業(yè)務的必要性，應當基于降低主業(yè)范圍內的實貨風險敞口而開展，具有客觀需要。金融衍生業(yè)務管理制度完善性和內控體系完整性、有效性，應當覆蓋事前、事中、事后各個環(huán)節(jié)，涵蓋部門職責、審批程序、交易流程、風險管理、定期報告等內容。風險管理體系健全性，應當建立相應的風險識別、監(jiān)控、處置、報告、應急處理等機制。機構、崗位設置合理性，應當做到前中后臺崗位、人員相互分離，并建立定期輪崗制度。人員配置完備性，交易及風控人員應當具備相關專業(yè)背景和從業(yè)經(jīng)歷等，無不良從業(yè)記錄。財務承受能力適當性，應當具備與所開展業(yè)務相適應的資金實力和抗風險能力。

2．核準事項應當明確操作主體的交易品種、工具、場所等。品種應當與主業(yè)密切相關。工具應當結構簡單、流動性強、風險可認知。應當優(yōu)先選擇境內交易場所。集團未經(jīng)營相關境外實貨業(yè)務的，不得從事境外金融衍生業(yè)務。商品類衍生業(yè)務原則上應當僅開展場內業(yè)務，確需開展場外業(yè)務的，應當進行單獨風險評估。

3．資產(chǎn)負債率高于國資委管控線、連續(xù)3年經(jīng)營虧損且資金緊張的子企業(yè)，不得開展金融衍生業(yè)務。操作主體開展投機業(yè)務或產(chǎn)生重大損失風險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，業(yè)務資質應當暫停，風險處置及整改完成后，需恢復開展業(yè)務的，報集團董事會重新核準。

4．集團內實行專業(yè)化集中管理、同類金融衍生業(yè)務由統(tǒng)一平臺集中操作的企業(yè)，應當從管理制度、業(yè)務流程等方面清晰界定委托企業(yè)與平臺企業(yè)的風險管控責任、盈虧承擔方式。如果委托企業(yè)是盈虧承擔的主體，則委托企業(yè)及平臺企業(yè)都應當取得業(yè)務資質，對委托企業(yè)的資質核準，重點審核業(yè)務開展的必要性、制度完善性、財務承受能力適當性以及與平臺企業(yè)的風險管控責任界定明晰性等。

（二）各中央企業(yè)應當對集團范圍內現(xiàn)有的操作主體業(yè)務資質進行全面核查，對未經(jīng)集團董事會核準的，于2021年6月30日前完成核準。

（三）集團歸口管理部門應當每3年對所有操作主體的業(yè)務資質進行一次梳理核查，對不具備業(yè)務開展必要性或條件的，提請集團董事會取消業(yè)務資質。操作主體業(yè)務資質核準事項變更時，由集團董事會重新審批。對因并購、劃轉等新納入的操作主體，應當在3個月內履行業(yè)務資質核準程序。

二、加強年度計劃管理

（一）各中央企業(yè)應當明確集團層面金融衍生業(yè)務歸口管理部門或相關決策機構，負責審批操作主體金融衍生業(yè)務年度計劃。

（二）金融衍生業(yè)務年度計劃應當與操作主體財務承受能力、年度經(jīng)營計劃相匹配。年度計劃的審批內容應當包括：年度實貨經(jīng)營規(guī)模、年度保值規(guī)模、套期保值策略、資金占用規(guī)模、時點最大凈持倉規(guī)模、止損限額或虧損預警線等。

（三）年度計劃不得隨意變更。如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、國家經(jīng)濟政策調整、企業(yè)經(jīng)營計劃變更等情況確需調整的，應當嚴格履行內部審批程序。

三、加快信息系統(tǒng)建設

（一）各中央企業(yè)集團應當建立金融衍生業(yè)務風險管理信息系統(tǒng)，對集團范圍內所有業(yè)務進行每日監(jiān)控，建立健全風險指標體系，實現(xiàn)在線監(jiān)測和預警。僅開展貨幣類衍生業(yè)務，且開展頻次較低、業(yè)務規(guī)模較小的集團，可不單獨建立風險管理信息系統(tǒng)，但應當采取有效手段監(jiān)控業(yè)務風險。

（二）開展商品類衍生業(yè)務的操作主體，應當建立金融衍生業(yè)務信息系統(tǒng)，覆蓋業(yè)務全流程，嵌入內控制度要求，實現(xiàn)“期現(xiàn)一體”管理，具備套保策略審批、交易信息記錄、風險指標監(jiān)測、超限額或違規(guī)交易預警等功能。

（三）已開展金融衍生業(yè)務的中央企業(yè)應當加快推進各層面信息系統(tǒng)建設，自本通知印發(fā)之日起2年內建成上線。新開展金融衍生業(yè)務的中央企業(yè)應當將信息系統(tǒng)建設作為必備條件。

四、嚴格備案報告制度

（一）各中央企業(yè)應當向國資委（財務監(jiān)管與運行評價局）備案業(yè)務資質及年度計劃。業(yè)務資質備案時間為集團董事會核準后的20個工作日內，年度計劃備案時間為每年3月31日前，具體備案內容及形式另行通知。對于有特殊業(yè)務需求，資質核準事項與本通知規(guī)定不一致的，應當在核準前報告。對于年度計劃調整的，應當及時調整備案，說明情況及原因。

（二）各中央企業(yè)應當高度重視金融衍生業(yè)務季報統(tǒng)計工作，強化組織管理，明確責任部門，細化指標統(tǒng)計標準和數(shù)據(jù)口徑，確保報送信息及時、準確、完整，于每季度終了15日內隨財務快報一并報送金融衍生業(yè)務季報表及相關附報文檔。未開展金融衍生業(yè)務的企業(yè)應當進行“零申報”。各中央企業(yè)應當從2021年一季度起，按照附件所示表樣進行編制和報送。

（三）開展投機業(yè)務或產(chǎn)生重大損失風險、重大法律糾紛、造成嚴重影響的，集團應當于24小時內書面向國資委（財務監(jiān)管與運行評價局）報告，并就事件處置進展建立周報制度。突發(fā)或特別緊急事項可先口頭報告，在2個工作日內補充書面報告。報告內容包括事件概況、已采取的處置措施、下一步工作安排等。

（四）各中央企業(yè)集團歸口管理部門、內審部門應當強化金融衍生業(yè)務監(jiān)督檢查力度，歸口管理部門每季度抽查，內審部門每年對所有操作主體全覆蓋審計。各類審計、檢查發(fā)現(xiàn)問題及整改情況應當作為年度報告的重要內容。

國資委將不定期開展專項檢查，與有關監(jiān)管部門探索建立交易數(shù)據(jù)共享機制，加強日常監(jiān)測和風險預警，對于發(fā)現(xiàn)的問題，將進行提示、通報、約談、問責等。其中：對于業(yè)務可行性論證不充分的，將提示董事會重新核準業(yè)務資質；對于信息系統(tǒng)未按時建成上線的，將要求企業(yè)增加報告頻率或提示董事會縮減業(yè)務規(guī)模；對于開展投機業(yè)務，存在超規(guī)模、超品種、超限額以及未經(jīng)資質核準開展業(yè)務等違規(guī)交易問題的，將按照有關規(guī)定嚴肅問責。