21世紀經(jīng)濟報道記者從多位地方國資人士了解到，在國務院國資委下發(fā)《關于加強地方國有企業(yè)債務風險管控工作的指導意見》后，又下發(fā)了《關于報送地方國有企業(yè)債務風險管控情況的通知》，研究制定了地方國有企業(yè)債務風險和債券風險監(jiān)測報表。
具體而言，在“地方企業(yè)財務快報”增設地方國有企業(yè)債務風險監(jiān)測表、地方國有企業(yè)風險債券明細表（針對已發(fā)生違約或存在違約風險的債券）、地方國有企業(yè)債務債券風險監(jiān)測指標自動計算表三張報表，地方國企及各級國資委需按期（季度、年度）填報相關數(shù)據(jù)，與企業(yè)財務快報一起報送。國資監(jiān)管機構還需每年報送上年國有企業(yè)債務風險管控工作總結。
按照監(jiān)管要求，“權益類永續(xù)債占凈資產(chǎn)比例”為境內(nèi)和境外永續(xù)債占凈資產(chǎn)的比例，原則上不超過40%。
地方國有企業(yè)債務風險監(jiān)測表統(tǒng)計地方國資委系統(tǒng)監(jiān)管企業(yè)負債類債券、權益類永續(xù)債等隱性債務、債券到期、已經(jīng)違約或存在違約風險的帶息負債和權益類永續(xù)債券等期末的本金余額情況。
上表中，其他永續(xù)債包括永續(xù)信托計劃、永續(xù)保險債權投資計劃、永續(xù)債權融資計劃以及其他類似創(chuàng)新融資工具。
地方國有企業(yè)風險債券明細表統(tǒng)計地方國資委系統(tǒng)監(jiān)管企業(yè)境內(nèi)、境外發(fā)行的已經(jīng)違約和存在違約風險的債券（包括負債類和權益類）情況，需逐筆填列。
該表還關注發(fā)行人是否屬于地方政府融資平臺公司。此處需參照國務院《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號）和財政部、發(fā)展改革委、人民銀行、銀監(jiān)會《關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》（財預〔2010〕412號）等有關規(guī)定并結合企業(yè)實際判斷。
根據(jù)國發(fā)19號文，融資平臺指由地方政府及其部門和機構等通過財政撥款或注入土地、股權等資產(chǎn)設立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)濟實體。
財預412號文進一步提出，融資平臺公司是指由地方政府及其部門和機構、所屬事業(yè)單位等通過財政撥款或注入土地、股權等資產(chǎn)設立，具有政府公益性項目投融資功能，并擁有獨立企業(yè)法人資格的經(jīng)濟實體，包括各類綜合性投資公司，如建設投資公司、建設開發(fā)公司、投資開發(fā)公司、投資控股公司、投資發(fā)展公司、投資集團公司、國有資產(chǎn)運營公司、國有資本經(jīng)營管理中心等，以及行業(yè)性投資公司，如交通投資公司等。
地方國有企業(yè)債務債券風險監(jiān)測指標自動計算表由系統(tǒng)自動計算，用于監(jiān)測債務風險、債券風險情況，前者包括資產(chǎn)負債率、流動比率等指標，后者關注債券占帶息負債比例、一年內(nèi)到期債券占比、次季度到期債券占比、權益類永續(xù)債占凈資產(chǎn)比例等指標。
其中，“債券占帶息負債比例”為負債類債券占帶息負債的比例。納入債務風險重點管控范圍的企業(yè)，原則上債券余額占帶息負債總額比重不超過30%。
“一年內(nèi)到期債券占比”、“次季度到期債券占比”均包括負債類債券和權益類債券，其中權益類債券的到期日按基礎年期的到期日判斷。納入債務風險重點管控范圍的企業(yè)，原則上一年內(nèi)到期債券占債券余額比重不超過60%。
此外，“權益類永續(xù)債占凈資產(chǎn)比例”為境內(nèi)和境外永續(xù)債占凈資產(chǎn)的比例，原則上不超過40%。
《關于加強地方國有企業(yè)債務風險管控工作的指導意見》提出，各地方國資委要加快建立健全地方國有企業(yè)債務風險監(jiān)測預警機制，完善重點債務風險指標監(jiān)測臺賬，逐月跟蹤分析，充分利用信息化手段加強對各級企業(yè)債務風險的動態(tài)監(jiān)測，做到早識別、早預警、早應對。
意見還提出，可參照中央企業(yè)債務風險量化評估體系，結合地方實際情況，探索建立地方國有企業(yè)債務風險量化評估機制，綜合債務水平、負債結構、盈利能力、現(xiàn)金保障、資產(chǎn)質量和隱性債務等，對企業(yè)債務風險進行精準識別，將債務風險突出的企業(yè)納入重點管控范圍，采取特別管控措施，督促企業(yè)“一企一策”制定債務風險處置工作方案，確保穩(wěn)妥化解債務風險。
（作者：楊志錦 編輯：馬春園）
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