中新經(jīng)緯客戶端5月9日電 深交所9日向天山生物(300313,股吧)下發(fā)年報問詢函，重點關(guān)注營業(yè)收入大幅增加的原因、澳洲子公司財務(wù)情況、前五大客戶及前五大供應(yīng)商名稱等八方面內(nèi)容。

具體來看，第一，報告期內(nèi)，天山生物實現(xiàn)營業(yè)總收入2.29億元，同比增加117.63%，歸屬于母公司所有者的凈利潤-0.61億元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-3493.72萬元。

來源：天山生物2019年年度報告

深交所要求，(1)結(jié)合公司所在行業(yè)發(fā)展、報告期內(nèi)公司業(yè)務(wù)開展、產(chǎn)品價格、成本、期間費用、非經(jīng)常性損益的變化情況等說明報告期內(nèi)公司營業(yè)收入大幅增加的原因，收入增加但經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流金額為負(fù)、公司持續(xù)虧損的原因；

(2)報告期第四季度公司實現(xiàn)營業(yè)收入1.49億元，占全年營收65.18%，詳細(xì)說明第四季度實現(xiàn)的營業(yè)收入較前三季度大幅增加的具體原因；

(3)公司報告期末凈資產(chǎn)為1.49億元，較上年末下降28.61%，結(jié)合公司業(yè)績虧損情況、擔(dān)保、訴訟情況、賬戶凍結(jié)、資產(chǎn)受限等情況說明公司是否存在凈資產(chǎn)為負(fù)的風(fēng)險，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，如是，充分提示風(fēng)險；

(4)結(jié)合目前業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、行業(yè)環(huán)境、公司的產(chǎn)品核心競爭力、在手訂單情況說明你公司改善經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施。

第二，報告期末，天山生物澳洲牧場資產(chǎn)規(guī)模為12363萬元，占凈資產(chǎn)比重達(dá)82.85%。兩家澳洲子公司中澳德潤牧業(yè)有限責(zé)任公司和天山生物(澳大利亞)投資控股有限公司已連續(xù)兩年虧損，其中2019年分別虧損-928.74萬元和-1234.72萬元。

對此，深交所要求，(1)補充說明澳洲子公司的業(yè)務(wù)開展情況，公司是否可以有效控制其業(yè)務(wù)、財務(wù)、人員、資產(chǎn)等；

(2)請年審會計師說明針對公司境外主要客戶和境外資產(chǎn)執(zhí)行的審計程序，公司的境外財務(wù)人員是否能正常履行職責(zé)并配合審計工作，會計師是否開展了現(xiàn)場審計工作，如否，說明采取了哪些可靠、有效的替代措施以保障審計證據(jù)的充分、適當(dāng)；

(3)補充披露澳洲子公司近兩年主要財務(wù)數(shù)據(jù)，并說明最近兩年持續(xù)虧損原因、持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，如是，量化說明對公司產(chǎn)品構(gòu)成、銷售收入、盈利能力的影響；

(4)補充披露針對澳洲牧場相關(guān)資產(chǎn)所進行的減值測試的具體過程，包括但不限于主要參數(shù)的選擇和可收回金額的計算過程等，并結(jié)合兩家澳洲子公司均連續(xù)兩年虧損的情況，說明報告期內(nèi)未對上述境外資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的原因及合理性。

第三，年報中“公司已簽訂的重大銷售合同截至本報告期的履行情況”顯示，截至報告期末天山生物已履行了多個進口安格斯母牛采購合同，合同金額合計18890萬元，其中本期確認(rèn)收入12109.51萬元。

補充披露相關(guān)合同的具體情況，包括但不限于交易對手方的基本情況、是否為上市公司及控股股東的關(guān)聯(lián)方、是否為上市公司供應(yīng)商、最近三個會計年度交易對手方與上市公司發(fā)生的購銷金額和比重，并說明合同的簽署時間、結(jié)算方式和協(xié)議生效時間及條件，是否已達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)或公司規(guī)定的自愿信息披露標(biāo)準(zhǔn)，是否已及時履行審議決策程序和信息披露義務(wù)。

第四，年報顯示，天山生物2019年度向前五名客戶合計銷售額為1.49億元，占年度銷售總額比例68.08%，去年同期為2947.10萬元，占比28.01%；向前五大供應(yīng)商合計采購總額1.38億元，占年度采購總額的49.03%，去年同期為2073.57萬元，占比24.91%。

補充披露前五大客戶、前五大供應(yīng)商名稱，并補充說明前五大客戶與前五大供應(yīng)商較上年是否發(fā)生變化、前五大客戶與前五大供應(yīng)商之間是否存在重合及原因，前五名供應(yīng)商中關(guān)聯(lián)方名稱、采購內(nèi)容、采購金額、定價依據(jù)、定價是否公允、是否及時履行審議程序和信息披露義務(wù)。

第五，報告期末，天山生物預(yù)付款項余額為3292.69萬元，較報告期初大幅增加2860.82%，其中99.76%的賬齡為1年以內(nèi)；預(yù)付款余額前五名中，LANDMARK OPERATIONS LTD、黃驊市鑫茂肉類食品有限公司和Sawagro LLC為本期新增預(yù)付款對象，期末預(yù)付款賬面余額分別為2962.36萬元、142.65萬元和91.86萬元，占預(yù)付款項余額的比例分別為89.97%、4.33%和 2.79%。

說明上述三家預(yù)付款對象的具體情況、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、涉及的具體業(yè)務(wù)模式、預(yù)付的必要性、相關(guān)交易是否具有商業(yè)實質(zhì)、是否存在被關(guān)聯(lián)方變相占用公司資金的情況，并請?zhí)峁┫嚓P(guān)交易合同作為備查文件。

第六，報告期末天山生物存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額為1415.59萬元，較報告期初的369.49萬元增加283.12%，其中庫存商品、消耗性生物資產(chǎn)的跌價準(zhǔn)備分別增加827.13萬元和201萬元。

(1)按產(chǎn)品類型列示各項存貨的具體內(nèi)容，包括但不限于數(shù)量、單價、存放地點等。

(2)結(jié)合各類存貨的估計售價、銷售費用、相關(guān)稅費、成本、可變現(xiàn)凈值的具體預(yù)測金額，說明存貨跌價準(zhǔn)備的測算過程，以及是否計提充分的存貨跌價準(zhǔn)備。

第七，2019年末，天山生物對房屋及建筑物和機器設(shè)備等固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備40735482.43元。深交所要求天山生物對報告期內(nèi)大額計提房屋建筑和機器設(shè)備減值準(zhǔn)備的原因及合理性予以補充披露，包括但不限于相關(guān)科目核算的具體資產(chǎn)、減值跡象及其發(fā)生時點、減值測試的具體過程及采用的主要參數(shù)、以前年度是否足額計提了減值準(zhǔn)備等。

深交所問詢的第八方面和大象廣告有限責(zé)任公司(下稱“大象廣告”)有關(guān)。具體如下：

來源：深交所

對此，深交所要求，(1)補充說明大象廣告訴訟事項、立案偵查事項的最新進展情況，并分析上述事項對你公司2019年度生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)報表的具體影響；

(2)核查公司、子公司、實際控制人及控股股東除已披露的訴訟和仲裁事項外，是否存在其他或有債務(wù)或糾紛，若是，請說明具體情況；

(3)請會計師詳細(xì)說明就保留意見涉及的事項已執(zhí)行的審計程序及替代程序、已獲得的審計證據(jù)及認(rèn)定其不充分適當(dāng)?shù)木唧w依據(jù)；并進一步根據(jù)相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)說明可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響是否重大、是否具有廣泛性及出具保留意見的合理性，是否存在以保留意見替代無法表示意見或否定意見的情形。

深交所要求天山生物就上述事項做出書面說明，在 5月15日前將有關(guān)說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送新疆證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(中新經(jīng)緯APP)