2024年7月5日，ST舜天（江蘇舜天，600287.SH，股價(jià)2.78元，市值12.2億元）發(fā)布公告稱，近日公司及相關(guān)當(dāng)事人收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)出具的《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》。其中，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)江蘇舜天責(zé)令改正，給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款，時(shí)任董事長(zhǎng)高松被給予警告，處以150萬(wàn)元罰款，并被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。從7月9日開(kāi)始，公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，A股簡(jiǎn)稱為ST舜天。
今年4月30日，江蘇舜天發(fā)布了2023年環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告。每經(jīng)品牌價(jià)值研究院注意到，這是江蘇舜天首次發(fā)布環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告，總計(jì)75頁(yè)，主要包括公司治理、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)、人才培育、社會(huì)公益五大方面。無(wú)論是在公司治理、信息披露還是供應(yīng)鏈管理方面，江蘇舜天都自稱嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)。“堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)”甚至成為ESG報(bào)告治理部分的重要章節(jié)。
針對(duì)這個(gè)現(xiàn)象，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院ESG中心聯(lián)合主任包婕接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，由于目前ESG信息披露的標(biāo)準(zhǔn)并未像年報(bào)一樣嚴(yán)格，對(duì)于這類財(cái)報(bào)造假的企業(yè)，其ESG報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性可能令人存疑。因此，需要參考專業(yè)第三方的評(píng)價(jià)來(lái)綜合判斷企業(yè)信息披露的真實(shí)性和可靠性。
記者向江蘇舜天發(fā)去采訪函并致電，截至發(fā)稿未獲回復(fù)。
ESG報(bào)告共75頁(yè) “堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)”成重要章節(jié)
2024年4月30日，江蘇舜天首次發(fā)布環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告，總計(jì)75頁(yè)，主要包括公司治理、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)、人才培育、社會(huì)公益五大方面。報(bào)告共設(shè)置了23個(gè)議題，并按重要程度進(jìn)行了分級(jí)，主要關(guān)注的議題包括保障股東權(quán)益、堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)信息披露等。
圖片來(lái)源：江蘇舜天2023環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告截圖
在披露數(shù)據(jù)方面，環(huán)境保護(hù)和人才培養(yǎng)兩大部分展示得較為完整。如環(huán)境方面公布了溫室氣體排放量、各類能源消耗量等；人才培養(yǎng)方面公布了公司員工構(gòu)成、員工流失率等。
總體來(lái)看，無(wú)論是在公司治理、信息披露還是供應(yīng)鏈管理方面，江蘇舜天都強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定�！皥�(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)”甚至成為公司ESG報(bào)告治理部分的重要章節(jié)。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，江蘇舜天在每經(jīng)-中財(cái)大綠金院“ESG行動(dòng)派”數(shù)據(jù)平臺(tái)中評(píng)級(jí)中為C。包婕在接受記者采訪時(shí)表示，雖然江蘇舜天披露了75頁(yè)的ESG報(bào)告，但公司披露的真實(shí)有效信息有限，很多內(nèi)容都是浮于表面、泛泛而談，為了披露而披露。
在包婕看來(lái)，江蘇舜天的ESG報(bào)告看似各議題板塊均有披露，但探究細(xì)節(jié)則存在不少有待核實(shí)的內(nèi)容。
她說(shuō)：“由于目前ESG信息披露的標(biāo)準(zhǔn)并未像年報(bào)一樣嚴(yán)格，對(duì)于這類財(cái)報(bào)造假的企業(yè)，其ESG報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性也更讓人生疑。因此，需要參考專業(yè)第三方的評(píng)價(jià)來(lái)綜合判斷企業(yè)信息披露的真實(shí)性和可靠性。”
她舉例道：“在實(shí)質(zhì)性議題分析中，盡管江蘇舜天聲稱通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷和專家訪談評(píng)估了實(shí)質(zhì)性議題重要性，但并沒(méi)有明確說(shuō)明開(kāi)展調(diào)研訪談工作的流程，也沒(méi)有披露發(fā)放問(wèn)卷的具體數(shù)量和問(wèn)卷回收情況�！�
存在違法事實(shí)，凸顯風(fēng)控體系嚴(yán)重不足
在公司治理板塊，江蘇舜天提到，持續(xù)優(yōu)化由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成的治理架構(gòu)(“三會(huì)一層”)，穩(wěn)步推進(jìn)ESG管理與信息披露相關(guān)工作。其中2023年度召開(kāi)股東大會(huì)4次，董事會(huì)會(huì)議9次（董事參會(huì)率達(dá)100%，審議通過(guò)議案35件），監(jiān)事會(huì)會(huì)議6次（監(jiān)事參會(huì)率達(dá)100%，審議通過(guò)議案11件）。
圖片來(lái)源：江蘇舜天2023環(huán)境、社會(huì)與治理報(bào)告截圖
公司聲稱“堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)”，基于合規(guī)工作原則，建立合規(guī)制度體系及風(fēng)控合規(guī)體系，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，開(kāi)展合規(guī)普法培訓(xùn)。
據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，江蘇舜天此前存在兩個(gè)方面的違法事實(shí)，一是江蘇舜天參與專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)情況，二是江蘇舜天2009年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載情況。
這兩大違法事實(shí)，都凸顯了江蘇舜天風(fēng)控管理體系的嚴(yán)重不足，對(duì)公司高管監(jiān)督不到位。
據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，高松自2016年歷任江蘇舜天總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，在案證據(jù)能夠證明其自2014年起就分管、審批或參與洽談通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)，其職務(wù)職責(zé)與該業(yè)務(wù)高度關(guān)聯(lián)。高松提交的證據(jù)不足以證明其已勤勉盡責(zé)。
而時(shí)任副總經(jīng)理桂生春對(duì)通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的諸多異常事項(xiàng)未能予以充分關(guān)注，其提交的證據(jù)不足以證明其對(duì)于通訊器材內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)已勤勉盡責(zé)。同時(shí)，時(shí)任財(cái)務(wù)部副經(jīng)理王重人、時(shí)任副總經(jīng)理李焱等都負(fù)有相關(guān)責(zé)任。
在重視投資伙伴章節(jié)，江蘇舜天稱公司自上市以來(lái)，嚴(yán)格依照相關(guān)法律法規(guī)做好公司治理和信息披露工作。但據(jù)證監(jiān)會(huì)披露，江蘇舜天2009年至2021年年度報(bào)告共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入103億元，虛增營(yíng)業(yè)成本94億元，虛增利潤(rùn)總額9.3億元。
包婕表示：“財(cái)務(wù)造假是企業(yè)信用問(wèn)題和治理問(wèn)題。江蘇舜天在ESG報(bào)告中也披露了公司制定的內(nèi)控、風(fēng)控制度，但結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看這些制度可能形同虛設(shè)，也反映了這些制度背后的漏洞，缺乏完善的機(jī)制和配套措施來(lái)嚴(yán)格防范財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)。”
聲稱強(qiáng)化供應(yīng)管理 此前存在閉環(huán)的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)
作為主營(yíng)貿(mào)易的公司，供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)對(duì)江蘇舜天至關(guān)重要。
在報(bào)告提及的供應(yīng)鏈板塊，江蘇舜天披露了具體的數(shù)據(jù)：截至2023年底，江蘇舜天供應(yīng)商數(shù)量共有9001家，其中境外供應(yīng)商944家。
為了強(qiáng)化供應(yīng)管理，江蘇舜天提出了具體的解決措施：公司制定《供方選擇評(píng)價(jià)管理細(xì)則》《服務(wù)供方評(píng)審管理辦法》等文件，對(duì)涉及為公司提供產(chǎn)品和服務(wù)的所有供方進(jìn)行能力評(píng)價(jià)和選擇，從資信、專業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)能力、設(shè)備條件、技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、工作環(huán)境、管理程序等方面對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)研與評(píng)分，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
值得關(guān)注的是，在證監(jiān)會(huì)披露的財(cái)務(wù)造假事件中，江蘇舜天參與的隋某力主導(dǎo)的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)是合同、資金、票據(jù)流轉(zhuǎn)構(gòu)成閉環(huán)的虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)。
據(jù)證監(jiān)會(huì)資料，江蘇舜天參與的專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)中曾出現(xiàn)上下游企業(yè)均由隋某力或其他同一主體控制的情況，隋某力控制的公司或其他同一公司既作為江蘇舜天供應(yīng)商又作為客戶交替出現(xiàn)。
包婕表示：“江蘇舜天在供應(yīng)鏈管理方面雖然披露了相關(guān)政策，但并未披露具體的供應(yīng)鏈評(píng)估與管理流程，也缺乏供應(yīng)鏈ESG風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。同時(shí)，在客戶管理方面，缺乏客戶滿意度、客戶權(quán)益保障、售后服務(wù)等內(nèi)容，將客戶評(píng)級(jí)與客戶權(quán)益保障混為一談也是報(bào)告邏輯上的欠缺�！�
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