來源：稅務(wù)總局
7月28日，稅務(wù)總局舉行“辦好稅收惠民事 服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展”主題新聞發(fā)布會，介紹上半年減稅降費有關(guān)情況。
相關(guān)負責人指出，2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元。制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。中小微企業(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。
今年6月，稅務(wù)部門新增7月預繳申報期作為享受研發(fā)費用加計扣除政策的時點后，從7月份數(shù)據(jù)來看，全國共有30.8萬戶企業(yè)提前辦理研發(fā)費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營企業(yè)戶數(shù)占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額占全部金額的76.6%。
此外，在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源(600617)汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大。2023年上半年新能源汽車銷售311.1萬輛，同比增長38.3%。
上半年全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元
國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長榮海樓指出，稅務(wù)總局積極會同相關(guān)部門落實落細各類支持科技創(chuàng)新、先進制造業(yè)發(fā)展、促進綠色低碳等稅費優(yōu)惠政策，確保政策紅利精準高效直達經(jīng)營主體。
2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，其中，先后實施的兩批延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策5832億元，留抵退稅3167億元，其他政策280億元。
分政策看，月銷售額10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元，小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率政策新增降費787億元。
分行業(yè)看，制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。分企業(yè)規(guī)�？矗行∥⑵髽I(yè)受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。
近日，黨中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》（下稱《意見》），聚焦民營經(jīng)濟發(fā)展問題，推出系列舉措，將進一步優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，有力促進民營經(jīng)濟加快發(fā)展。
在支持民營經(jīng)濟發(fā)展方面，國家稅務(wù)總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任黃運表示，今年以來，稅務(wù)部門落實惠及民營企業(yè)發(fā)展的各項稅費支持政策，包括小微企業(yè)和個體工商戶在內(nèi)的民營經(jīng)濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。
黃運介紹，上半年，稅務(wù)部門進一步創(chuàng)新推出稅務(wù)與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%，助力民營企業(yè)緩解融資難題。
黃運表示，下一步，稅務(wù)部門將以貫徹落實《意見》為契機，持續(xù)為民營企業(yè)營造穩(wěn)定公平透明可預期的稅收營商環(huán)境。優(yōu)化措施提升服務(wù)，新出臺和優(yōu)化一批“便民辦稅春風行動”措施；結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，積極研究提出延續(xù)優(yōu)化完善稅費政策的建議。
研發(fā)費用加計扣除緩解企業(yè)研究創(chuàng)新資金壓力
今年3月，國家將符合條件行業(yè)的企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。今年6月，新增7月預繳申報期作為享受研發(fā)費用加計扣除政策的時點。在被問及上述政策實施效果如何時，黃運回應(yīng)道，研發(fā)費用加計扣除是我國推進創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要政策措施，也是國際上鼓勵企業(yè)創(chuàng)新投入的通行政策手段。
黃運表示，從7月份政策落實情況看，全國共有30.8萬戶企業(yè)提前辦理研發(fā)費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營企業(yè)戶數(shù)占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額占全部金額的76.6%，對緩解研究創(chuàng)新的資金壓力、改善研發(fā)投入的政策預期具有積極作用。
創(chuàng)新型企業(yè)研發(fā)投入的引領(lǐng)帶動作用明顯，上半年，高新技術(shù)企業(yè)享受加計扣除的企業(yè)戶數(shù)和金額分別占全部研發(fā)企業(yè)的65.4%、83%，與2022年相比，享受戶數(shù)占比提高了5個百分點。
同時，實體經(jīng)濟特別是制造業(yè)占據(jù)研發(fā)主體地位。數(shù)據(jù)顯示，上半年，制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)合計享受加計扣除企業(yè)戶數(shù)、金額占全部研發(fā)企業(yè)的94.6%、94.5%，是政策享受的前三大行業(yè)，與2022年相比，分別提高了2個和1.3個百分點。其中，制造業(yè)企業(yè)享受戶數(shù)、金額占全部研發(fā)企業(yè)的56.7%、61.8%。
此外，研發(fā)費用加計扣除政策對支持創(chuàng)新發(fā)展、提高創(chuàng)新活力發(fā)揮了重要作用。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，上半年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長10.7%和8.8%，其中二季度同比分別增長11.5%和11.4%，較一季度分別提高1.7個和5.4個百分點。
綠色稅收制度體系助力減污、降碳效果明顯
近日召開的全國生態(tài)環(huán)境保護大會強調(diào)，要完善支持綠色低碳發(fā)展經(jīng)濟政策，強化稅收政策支持。榮海樓表示，我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經(jīng)營主體“開發(fā)-生產(chǎn)-消費-排放”全流程，為推進綠色發(fā)展提供有效支持。從稅收大數(shù)據(jù)看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關(guān)領(lǐng)域“減污、利廢、降碳”效果明顯。
一是“減污”持續(xù)加力，主要污染排放大幅下降。2018年環(huán)境保護稅開征以來，全國累計落實環(huán)境保護稅優(yōu)惠減免564億元。相應(yīng)的，環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)顯示，萬元GDP污染物排放當量數(shù)從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達37%。稅收優(yōu)惠對企業(yè)加大減排治污力度起到了積極作用。
二是“利廢”加快推進，工業(yè)資源綜合利用持續(xù)深化。2020-2022年，工業(yè)企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長52.2%；同時，享受優(yōu)惠的企業(yè)所屬行業(yè)小類由390個增加到422個，全國工業(yè)資源綜合利用產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷壯大，覆蓋領(lǐng)域持續(xù)拓展。
三是“降碳”提速增效，新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2019—2022年，包括風力發(fā)電、太陽能(000591)發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電在內(nèi)的清潔能源發(fā)電銷售收入占電力生產(chǎn)業(yè)銷售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車、光伏設(shè)備、鋰離子電池等重要綠色產(chǎn)品制造行業(yè)銷售收入年均增速均在40%以上；新能源、節(jié)能、環(huán)保等綠色技術(shù)服務(wù)業(yè)銷售收入年均分別增長79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷加快。
上半年新能源汽車銷售311.1萬輛
國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長沈新國指出，發(fā)展新能源汽車產(chǎn)業(yè)是我國從汽車大國邁向汽車強國的必由之路，也是應(yīng)對氣候變化、推動綠色發(fā)展的戰(zhàn)略舉措，還是擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟持續(xù)增長的重要引擎。
目前，車輛購置稅、車船稅、消費稅等方面均有支持新能源汽車發(fā)展的政策。2012年1月至2023年6月，共減免新能源汽車車船稅超100億元，其中2023年上半年達8.6億元，同比增長41.2%；2014年9月-2023年6月，共免征新能源汽車車輛購置稅超2600億元，其中2023年上半年達491.7億元，同比增長44.1%。
沈新國表示，在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，我國新能源汽車2022年銷售568.1萬輛，2023年上半年銷售311.1萬輛，同比增長38.3%；在全部新增汽車銷量中，2022年新能源汽車占比達23.5%，2023年上半年占比上升至27.4%，表明我國新能源汽車市場保有量持續(xù)提高。
沈新國明確，稅務(wù)部門將進一步加強與工信、公安等部門協(xié)同協(xié)作，通過信息化手段便利納稅人及時享受新能源汽車稅收支持政策，并密切跟蹤關(guān)注政策執(zhí)行情況，確保減免稅優(yōu)惠政策更好落實落地落細，更好地服務(wù)新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
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