五一后才“披星”、被實行“退市風險警示”處理的廣東柏堡龍(002776)股份有限公司（簡稱*ST柏龍），近日又曝出實控人陳偉雄、陳娜娜夫婦因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪雙雙被公安機關(guān)采取強制措施。需要注意的是，接連三年凈利潤虧損的*ST柏龍，在去年已經(jīng)錄得負值凈資產(chǎn)，而如果今年度繼續(xù)錄得負值凈資產(chǎn)的話，將被終止上市。根據(jù)*ST柏龍今年一季報，報告期內(nèi)繼續(xù)錄得凈虧損，并且凈資產(chǎn)持續(xù)去年末的負值狀態(tài)。
屋漏偏逢連夜雨
剛“披星”實控人夫婦又被采取強制措施
5月4日剛“披星”的*ST柏龍，近日又曝實控人陳偉雄、陳娜娜夫婦雙雙被采取強制措施�？芍^，屋漏偏逢連夜雨。
5月15日晚間， *ST柏龍披露《關(guān)于公司實際控制人被采取強制措施的公告》，稱收到公司實際控制人陳偉雄、陳娜娜家屬的通知，其因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被公安機關(guān)采取強制措施。
*ST柏龍表示，陳偉雄、陳娜娜自 2022 年 4 月份已辭職，未擔任公司董事、監(jiān)事和高級管理人員職務(wù)，未參與公司的經(jīng)營管理，上述事項不會對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。
公開資料顯示，陳偉雄、陳娜娜由2022年6月12日變更為*ST柏龍的實際控制人。同時，陳偉雄任*ST柏龍董事長、陳娜娜任*ST柏龍副董事長、總經(jīng)理均始于2009年3月29日。該兩者在*ST柏龍的高管任職長達13年。
筆者留意到，其實，陳偉雄、陳娜娜的“辭職”更多源于其“違法違規(guī)”。
根據(jù)深交所2022年7月27日披露的《關(guān)于對廣東柏堡龍股份有限公司及相關(guān)當事人給予紀律處分的決定》，針對連續(xù)多年的財報造假、違規(guī)對外提供擔保、違規(guī)使用募集資金等違法違規(guī)行為，深交所所處的決定包括：對廣東柏堡龍股份有限公司時任董事長陳偉雄，時任副
董事長兼總經(jīng)理陳娜娜給予公開認定終身不適合擔任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的處分。
與此同時，根據(jù)*ST柏龍2022年度報告記載，“柏堡龍公司實控人陳偉雄、陳娜娜于 2020 年 11 月 4 日收到中國證監(jiān)會《調(diào)查通知書》（編號：稽總調(diào)查字 200519 號、稽總調(diào)查字 200518 號）。因其涉嫌操縱公司股價，中國證監(jiān)會決定對其立案調(diào)查。由于立案調(diào)查尚未結(jié)案，我們無法判斷立案調(diào)查結(jié)果對柏堡龍公司財務(wù)報表的影響程度�！�
筆者留意到，在去年12月份期間，陳偉雄、陳娜娜頻繁減持，兩人合計減持約1014.30萬股。需要注意的是，這是*ST柏龍歷年來股東減持、公開可查數(shù)據(jù)中，首次出現(xiàn)陳偉雄、陳娜娜夫婦二人同日減持、同月多次減持的情形。
屢屢違規(guī)被通報
財報造假、違規(guī)擔保、違規(guī)使用募集資金
從自身來看，*ST柏龍因財報造假、違規(guī)擔保、違規(guī)使用募集資金等違法違規(guī)行為，屢被通報。
筆者梳理發(fā)現(xiàn)，自2015年6月26日上市以來，*ST柏龍先后2次收到深交所監(jiān)管函、3次被深交所通報批評、2次被深交所公開譴責、相關(guān)董高監(jiān)被深交所公開認定不適合擔任上市公司董事會秘書、不適合擔任上市公司董監(jiān)高（不含董秘）；問詢函件類更是高達16個。
多年財報造假。根據(jù)前述深交所披露的紀律處分決定，ST 柏龍通過虛構(gòu)與某公司及其關(guān)聯(lián)方，萬杰隆集團及其關(guān)聯(lián)方萬杰隆電子商務(wù)之間的服裝設(shè)計、組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)，虛增營業(yè)收入和利潤總額。
其中，2013 年至 2018 年，ST 柏龍累計虛增營業(yè)收入12.76 億元，累計虛增利潤總額 4.10 億元。其中：2013 年虛增營業(yè)收入 1.46 億元，虛增利潤總額 4,785.09 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 40.47%，虛增凈利潤 4,123.20 萬元；2014 年虛增營業(yè)收入 2.14 億元，虛增利潤總額 6,328.52 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 50.83%，虛增凈利潤 5,458.42 萬元；2015 年虛增營業(yè)收入 2.94 億元，虛增利潤總額 9,616.41 萬元，占 ST 柏龍當年利潤總額的 68.25%，虛增凈利潤 8,281.10 萬元；2016 年 1 月至9 月虛增營業(yè)收入 2.08 億元，虛增利潤總額 6,492.00 萬元，占ST 柏龍當期利潤總額的 69.43%，虛增凈利潤 5,492.27 萬元；2016年虛增營業(yè)收入 2.37 億元，虛增利潤總額 7,733.82 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 56.86%，虛增凈利潤 6,731.00 萬元；2017年虛增營業(yè)收入 2.43 億元，虛增利潤總額 7,184.78 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 48.48%，虛增凈利潤 6,268.18 萬元；2018年虛增營業(yè)收入 1.42 億元，虛增利潤總額 5,379.17 萬元，占 ST柏龍當年利潤總額的 24.67%，虛增凈利潤 4,728.23 萬元。
與此同時，ST 柏龍涉嫌通過偽造入賬單、資金進出不入賬等方式，虛假記載銀行存款，其中 2012 年年末虛假記載銀行存款 0.74 億元，2013 年年末虛假記載銀行存款 1.05 億元，2014 年年末虛假記載銀行存款 2.29 億元，2015 年年末虛假記載銀行存款 2.62 億元，2016 年 9 月 30 日虛假記載銀行存款 4.34 億元，2018 年年末虛假記載銀行存款 7.38 億元，2019 年年末虛假記載銀行存款 10.98億元，占 ST 柏龍對應(yīng)期末資產(chǎn)總額比例分別為 16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.94%。除披露的銀行存款期末余額存在虛假記載外，ST 柏龍銀行存款 2012 年至 2016 年、2018 年至 2019 年每年的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額與銀行流水實際發(fā)生額存在較大差異。前述事項導致 ST 柏龍首次公開發(fā)行股票招股說明書（報告期 2012 年至 2014 年）、2016 年非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報告書暨上市公告書（報告期 2013 年至 2016 年 1-9月）、2015 年、2018 年至 2019 年年報存在虛假記載。
違規(guī)對外提供擔保。紀律處分決定顯示，2018 年 8 月至 2020 年 10 月期間，ST 柏龍以海口聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質(zhì)押擔保 33筆，擔保金額合計 11 億元，其中 2018 年、2019 年、2020 年擔保金額分別為 2.9 億元、4.2 億元及 3.9 億元。ST 柏龍對前述擔保未及時履行審議程序和信息披露義務(wù)，構(gòu)成違規(guī)對外提供擔保。截至 2021 年 4 月 30 日，擔保余額為 3.5 億元。
募集資金使用違規(guī)。根據(jù)通報，2020 年 10 月 16 日，ST 柏龍召開董事會會議，審議通過使用不超過 1 億元的閑置 IPO 募集資金暫時補充流動資金的議案。2020 年 11 月至 12 月，ST 柏龍使用 1.29 億元 IPO 募集資金暫時補充流動資金，超過董事會審批限額 0.29 億元；此外、ST 柏龍在未履行審議程序和披露義務(wù)的情況下，使用 1.32 億元非公開發(fā)行股份募集資金暫時補充流動資金。2020 年 12 月至 2021 年 2 月，ST 柏龍相關(guān)募集資金專戶分別被�？谵r(nóng)商行、廣東南粵銀行股份有限公司劃扣 1.2 億元、1.13 億元，ST 柏龍在知悉相關(guān)募集資金被劃扣后未及時披露相關(guān)信息。
并且，根據(jù)深交所近日披露的《關(guān)于對廣東柏堡龍股份有限公司的監(jiān)管函》公司部監(jiān)管函〔2023〕第 40 號，2021 年 1月至 2021 年 12月，*ST柏龍在未履行審議程序和披露義務(wù)的情況下，使用 0.36 億元非公開發(fā)行股份募集資金暫時補充流動資金。截至目前，上述違規(guī)補流的募集資金尚未歸還。
除此之外，紀律處分決定還分別羅列了*ST柏龍違規(guī)對外提供財務(wù)資助、未如實披露資產(chǎn)列報情況、業(yè)績預(yù)告違規(guī)等違規(guī)事實。
離退市還遠嗎？
一季報持續(xù)虧損、凈資產(chǎn)繼續(xù)錄得負值
連續(xù)三年凈利潤虧損、財報造假、實控人被采取強制措施等背景下，今年被實施退市風險警示的*ST柏龍離退市還遠嗎？
根據(jù)*ST柏龍4月28日披露的《關(guān)于實施退市風險警示及繼續(xù)被實施其他風險警示暨停牌的公告》，因為公司2022 年末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負值，其股票交易將被實施退市風險警示。
今年作為*ST柏龍被實施退市風險警示的首年，那么，目前的經(jīng)營情況如何？又是否會退市？
*ST柏龍2023年一季度報告顯示，報告期內(nèi)，營收0.16億元，歸母凈利潤-0.16億元、歸母扣非凈利潤-0.16億元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-0.04億元。并且，截至3月31日，*ST柏龍歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益依然為負值，即-6.70億元，上一年末錄得-6.55億元。
而根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年2月修訂）》第9.3.11條規(guī)定：“上市公司因觸及本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項至第（三）項情形其股票交易被實施退市風險警示后，首個會計年度出現(xiàn)下列情形之一的，本所決定終止其股票上市交易：（一）經(jīng)審計的凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負值且營業(yè)收入低于1億元；（二）經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值，或者追溯重述后最近一個會計年度期末凈資產(chǎn)為負值；（三）財務(wù)會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告；（四）未在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)董事保證真實、準確、完整的年度報告；（五）雖符合第9.3.7條的規(guī)定，但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所申請撤銷退市風險警示；（六）因不符合第9.3.7條的規(guī)定，其撤銷退市風險警示申請未被本所審核同意。公司追溯重述導致出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項、第（二）項情形，或者因觸及第9.3.1條第一款第（四）項情形其股票交易被實施退市風險警示后，出現(xiàn)前款第（四）項至第（六）項情形或者實際觸及退市風險警示指標相應(yīng)年度的次一年度出現(xiàn)前款第（一）項至第（三）項情形的，本所決定終止其股票上市交易�！比艄�2023年度出現(xiàn)上述情形，深圳證券交易所可決定公司股票終止上市。
與此同時，需要注意的是，*ST柏龍被實施退市風險警示的同時，被繼續(xù)實施其他風險警示。
據(jù)了解，*ST柏龍因最近一年被出具否定意見的內(nèi)部控制鑒證報告，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2022 年修訂）“第 9.8.1 條上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對其股票交易實施其他風險警示：（四）公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告”的規(guī)定，公司股票將繼續(xù)被疊加實施其他風險警示。
公開資料顯示，*ST柏龍是一家專注于服裝設(shè)計，同時根據(jù)客戶要求對公司設(shè)計款式提供配套組織生產(chǎn)服務(wù)的專業(yè)設(shè)計企業(yè)，營業(yè)收入來源于服裝設(shè)計及組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)。截至目前，信用中國官網(wǎng)記錄著*ST柏龍 “嚴重失信主體名單”的信息高達七條。
失信被執(zhí)行人、多年財報造假、持續(xù)虧損、實控人“被采取強制措施”等“標簽”加持下的*ST柏龍，離退市還遠嗎？值得市場關(guān)注。
�。▓D片來源：巨潮資訊網(wǎng)、深交所、信用中國）
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