春風(fēng)駘蕩河海闊，潮大正是揚(yáng)帆時(shí)。在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，開辟良好的營商市場，是促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與國際經(jīng)濟(jì)友好合作的基礎(chǔ)。近年來，深圳被《中國營商環(huán)境報(bào)告》評(píng)為營商環(huán)境示范引領(lǐng)標(biāo)桿城市，深圳市稅務(wù)局也在其中擔(dān)任起了改革的排頭兵和乘風(fēng)破浪的領(lǐng)航者，在稅收的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)率先突破，以科技的力量掀起優(yōu)化稅收營商環(huán)境的浪潮，為市場營造出“百舸爭流千帆競”的生動(dòng)局面。
以“數(shù)”賦能，打造高效便利“軟環(huán)境”
線上體檢、遠(yuǎn)程辦理、現(xiàn)場“零窗口”……在深圳寶安區(qū)的“灣區(qū)之窗”——智慧辦稅服務(wù)廳，各類平臺(tái)、系統(tǒng)整合運(yùn)用，在事前預(yù)約、辦稅繳費(fèi)等環(huán)節(jié)中做到了無縫鏈接、智能化服務(wù)以及“無窗口”辦，從預(yù)約到結(jié)束辦理，納稅人僅需手機(jī)在手，即可完成全量非接觸式業(yè)務(wù)的通辦。在福田竹子林辦稅服務(wù)廳，通過“刷臉繳稅”渠道5秒內(nèi)即可完成稅款繳納。據(jù)了解，這項(xiàng)基于人工智能、機(jī)器視覺、3D傳感等技術(shù)實(shí)現(xiàn)的刷臉支付，最大特點(diǎn)就是快，效率提高50%以上，秒級(jí)完成整個(gè)繳稅環(huán)節(jié)�！笆种竸�(dòng)一動(dòng)，辦稅繳費(fèi)輕輕松松就完成了�！苯�，深圳市和林貿(mào)易有限公司辦稅員通過“遠(yuǎn)程辦”順利辦(000606)理跨區(qū)遷移業(yè)務(wù)后，對(duì)5G時(shí)代智慧辦稅的智能與高效贊不絕口。
從“一站式服務(wù)”到“最多跑一次”，從“全網(wǎng)通辦”到“刷臉繳稅”，深圳稅務(wù)近年來全面加快智慧稅務(wù)建設(shè)步伐，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等科技手段，為辦稅服務(wù)提供更高效更便捷的“人機(jī)交互”新體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)“減負(fù)增效”的科技化遠(yuǎn)程辦稅新模式。龍華區(qū)局通過稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)篩查分析和RPA智能自動(dòng)化技術(shù)，推行發(fā)票審批“白名單”制度，經(jīng)營狀況良好、納稅信用高的企業(yè)可享受增值稅發(fā)票“申領(lǐng)免檢—按需供應(yīng)—即時(shí)辦結(jié)”的靶向精準(zhǔn)“一站式”辦稅服務(wù)，審批時(shí)長從3-5個(gè)工作日直接變?yōu)椤懊肱�，有效解決企業(yè)“數(shù)量多、時(shí)間緊”的臨時(shí)性發(fā)票申領(lǐng)需求。第三稅務(wù)分局依據(jù)行業(yè)、納稅人類型、稅種等繪制納稅人全景多維“畫像”，通過個(gè)性化標(biāo)簽主動(dòng)識(shí)別其辦稅需求，實(shí)現(xiàn)涉稅輔導(dǎo)的“私人定制”和“主動(dòng)出擊”。龍崗區(qū)稅務(wù)局改革征管流程，創(chuàng)新打造智慧服務(wù)生態(tài)——“龍稅云”集約辦理中心，實(shí)現(xiàn)了同質(zhì)化業(yè)務(wù)的集中辦理。光明區(qū)稅務(wù)局組建了“云稅醫(yī)”工作室，利用信息化手段深入核實(shí)清理“稅收優(yōu)惠政策應(yīng)享未享”數(shù)據(jù)，在將具體的“政策清單”細(xì)化成“企業(yè)清單”，將政策紅利精準(zhǔn)送達(dá)給每戶納稅人。
“以措施的小變革帶來服務(wù)的大變化，我們大力推動(dòng)服務(wù)從‘納稅人圍著流程跑’向‘稅務(wù)部門圍著納稅人跑’轉(zhuǎn)變�！睋�(jù)深圳市稅務(wù)局營商環(huán)境辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，目前的225個(gè)涉稅繳費(fèi)事項(xiàng)中，90%的事項(xiàng)可以網(wǎng)上辦，83%的事項(xiàng)“最多跑一次”，139個(gè)辦稅服務(wù)事項(xiàng)“全城通辦”，同時(shí)深圳稅務(wù)系統(tǒng)還構(gòu)建了“15分鐘便利辦稅圈”，大力推廣“微稅廳”在黨群服務(wù)中心、工業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)、銀行網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)用，探索融入地方網(wǎng)格化管理，實(shí)現(xiàn)“走兩步就能到，點(diǎn)兩下就能辦”的辦稅格局。
以“法”護(hù)航，邁上精準(zhǔn)治理“新臺(tái)階”
揚(yáng)“稅收法制”之論，行“法治稅務(wù)”之路，無疑是營造公平的營商環(huán)境的不二選擇。近年來，深圳市稅務(wù)局積極善用法治思維、改革思維和創(chuàng)新思維，加快構(gòu)建新型稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量控制體系，在增強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法的透明性、規(guī)范性和公平性方面取得明顯成效。
——公開透明，執(zhí)法為民
全面推進(jìn)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)全責(zé)清單，進(jìn)一步規(guī)范行政處罰裁量基礎(chǔ)，強(qiáng)化執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，并研究制定《深圳市稅務(wù)局行政執(zhí)法盡職免責(zé)辦法》，明確了盡職免責(zé)的法定依據(jù)、適用范圍、工作程序。同時(shí)，圍繞減稅降費(fèi)、出口退稅、發(fā)票管理等執(zhí)法重點(diǎn)領(lǐng)域，推出首批20項(xiàng)盡職免責(zé)事項(xiàng)，盡職免責(zé)制度出臺(tái)后，深圳稅務(wù)按照程序?qū)α舻滞硕愗?zé)任追究中的6人次予以免責(zé)，保障了國家大規(guī)模留抵退稅政策的實(shí)施，引發(fā)基層熱烈反響。據(jù)了解，2022年上半年，深圳累計(jì)新增退稅減稅降費(fèi)及緩繳稅費(fèi)達(dá)766億元。其中，規(guī)模性退稅共惠及近8萬戶企業(yè)，大范圍免稅共惠及20萬戶小規(guī)模納稅人，大力度減稅共惠及100萬戶小微企業(yè)，大幅度緩稅共惠及9萬戶市場主體。
——無事不擾，違法必究
深入貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，構(gòu)建“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的稅務(wù)監(jiān)管體系。一方面，健全守信激勵(lì)和失信懲戒信用管理制度，在發(fā)票審批、稅務(wù)注銷、納稅申報(bào)領(lǐng)域，對(duì)納稅信用良好的企業(yè)予以便利，對(duì)納稅信用較差的企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注。另一方面，健全全鏈條的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，構(gòu)建立體化的人工智能“畫像”體系，精準(zhǔn)識(shí)別和打擊“三假”企業(yè)。通過信用監(jiān)管手段，推出注銷即辦流程、增值稅發(fā)票按需供應(yīng)、增值稅申報(bào)免比對(duì)通過等舉措，有效減輕守信企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。通過風(fēng)險(xiǎn)管理手段，風(fēng)險(xiǎn)畫像群準(zhǔn)確率達(dá)84%，形成“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的監(jiān)管方式。
——精準(zhǔn)服務(wù)，精準(zhǔn)監(jiān)管
打造“清單式”分級(jí)分類管理模式，將研發(fā)活動(dòng)和項(xiàng)目按照政策標(biāo)準(zhǔn)分為“白名單”“黑名單”和“灰名單”三類。屬于“白名單”的，稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上不對(duì)其提出異議，也不再將其提交科技部門申請鑒定，企業(yè)可放心享受優(yōu)惠；屬于“黑名單”的，建議企業(yè)排除，不將其列入可享受加計(jì)扣除的研發(fā)活動(dòng)范圍；屬于“灰名單”的，企業(yè)可主動(dòng)尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行事前服務(wù)，再由稅務(wù)部門聯(lián)合科技部門進(jìn)一步確認(rèn)，符合條件的項(xiàng)目由“灰”轉(zhuǎn)“白”，最終給企業(yè)一個(gè)“行”還是“不行”的明確口徑，打消企業(yè)享受優(yōu)惠的顧慮。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除“清單式”服務(wù)以來，已為1200個(gè)研發(fā)項(xiàng)目提供事前預(yù)判服務(wù)，扣除金額超40億元。
以“融”促通，建立協(xié)同共治“暖機(jī)制”
伴隨著稅收征管國際化合作不斷加強(qiáng)，為給廣大“引進(jìn)來”和“走出去”企業(yè)提供更堅(jiān)實(shí)的涉稅服務(wù)支持，深圳市稅務(wù)局在穩(wěn)步推進(jìn)大灣區(qū)一體化建設(shè)的背景下，始終圍繞開放共享、示范引領(lǐng)理念，努力實(shí)現(xiàn)國際化營商環(huán)境提檔升級(jí)，打造國際稅收協(xié)同共治格局。
——兩地人才資源融通
迎著深圳落實(shí)綜合改革授權(quán)試點(diǎn)的春風(fēng)，深圳市稅務(wù)局積極探索實(shí)施高度便利化的境外涉稅專業(yè)人才執(zhí)業(yè)制度，出臺(tái)了《港澳涉稅專業(yè)人士在中國（廣東）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)深圳前海蛇口片區(qū)執(zhí)業(yè)管理暫行辦法》，放寬港澳涉稅專業(yè)人士跨境執(zhí)業(yè)限制，支持港澳涉稅專業(yè)人士視同內(nèi)地稅務(wù)師擔(dān)任股東，發(fā)起設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所。同時(shí)，在深化交流合作方面，深圳市稅務(wù)局還與香港、澳門稅務(wù)學(xué)會(huì)簽訂合作協(xié)議，從優(yōu)化政務(wù)服務(wù)、支持交流發(fā)展、探索標(biāo)準(zhǔn)體系、建立合作機(jī)制等六大方面開展合作，通過舉辦政策宣講會(huì)、制定本地化指引、一對(duì)一輔導(dǎo)培訓(xùn)、集中資格初審、定期信息交換等，為港澳涉稅專業(yè)人士執(zhí)業(yè)發(fā)展提供全方位機(jī)制保障。據(jù)了解，目前已有69位港澳涉稅專業(yè)人士完成跨境執(zhí)業(yè)登記，7家聯(lián)營稅務(wù)師事務(wù)所完成工商登記并開展業(yè)務(wù)。
——稅費(fèi)服務(wù)保障聯(lián)通
深圳稅務(wù)系統(tǒng)率先打造了銜接港澳的遠(yuǎn)程服務(wù)模式，在香港、澳門地區(qū)設(shè)立導(dǎo)辦點(diǎn)，通過“線下輔導(dǎo)+線上自助”聯(lián)動(dòng)方式，輔導(dǎo)港澳納稅人遠(yuǎn)程辦理深圳稅費(fèi)業(yè)務(wù)。同時(shí)，深挖港澳納稅人辦稅需求和偏好，推出“傳真咨詢”“郵寄辦”等特色辦稅服務(wù)。實(shí)現(xiàn)申報(bào)納稅、稅收優(yōu)惠享受、國際稅收業(yè)務(wù)、信用評(píng)價(jià)、信息報(bào)告等8類105項(xiàng)高頻涉稅服務(wù)遠(yuǎn)程無差別辦理。以稅費(fèi)服務(wù)的聯(lián)通實(shí)現(xiàn)整個(gè)大灣區(qū)稅收營商環(huán)境的和諧統(tǒng)一。
——協(xié)同管理渠道暢通
為給“走出去”的納稅人在國際稅收管理上進(jìn)一步“減負(fù)”，深圳市稅務(wù)局以先行使命示范引領(lǐng)，創(chuàng)新了多個(gè)國際事項(xiàng)規(guī)則：建立了稅務(wù)海關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)協(xié)同管理機(jī)制：將稅務(wù)“預(yù)約定價(jià)安排”和海關(guān)“預(yù)裁定+”服務(wù)措施協(xié)同，實(shí)現(xiàn)進(jìn)口貨物適用轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則的統(tǒng)一性，解決進(jìn)口環(huán)節(jié)存在的重復(fù)征稅問題；實(shí)現(xiàn)了稅收協(xié)定管理區(qū)域協(xié)同：針對(duì)同一港澳企業(yè)在廣東省內(nèi)多地享受稅收協(xié)定待遇后，可能面臨多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查的情形，牽頭建立粵港澳大灣區(qū)稅收協(xié)定待遇協(xié)作管理工作機(jī)制，通過共享征管信息、統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、開展聯(lián)合審核、互認(rèn)執(zhí)法結(jié)論，實(shí)現(xiàn)協(xié)定管理一地受理、灣區(qū)共認(rèn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，粵港澳大灣區(qū)稅收協(xié)定待遇協(xié)同管理機(jī)制啟動(dòng)以來，已幫助4戶企業(yè)享受協(xié)定待遇，減免稅款7.09億元。除此之外，圍繞跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理、非居民企業(yè)常設(shè)機(jī)構(gòu)判定等六項(xiàng)國際稅收業(yè)務(wù)，深圳市稅務(wù)局創(chuàng)新推出了“事先裁定”服務(wù)，就跨境經(jīng)營企業(yè)未實(shí)施但明確具體安排的交易請求預(yù)先作出稅法評(píng)價(jià)，以便納稅人對(duì)其未來交易架構(gòu)的稅法處理、風(fēng)險(xiǎn)和后果形成穩(wěn)定的政策預(yù)期。國際稅收事項(xiàng)“事先裁定”制度推出以來，已完成中廣核集團(tuán)在內(nèi)的4例個(gè)案實(shí)踐，涉稅金額25億元。
“高效、公平、開放”一直是深圳稅務(wù)系統(tǒng)著力優(yōu)化稅收營商環(huán)境的“主旋律”。春風(fēng)拂面過，千帆競發(fā)時(shí)，深圳市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將緊扣市場主體需求，結(jié)合便民辦稅“春風(fēng)行動(dòng)”不斷推出便民利民舉措，持續(xù)發(fā)力，減負(fù)增效，成為引領(lǐng)新時(shí)代稅收事業(yè)發(fā)展的前進(jìn)航標(biāo)。（何詩佳 章詩藝 朱俊杰 林建榮）
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