10月26日，財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定（征求意見稿）》（下稱《披露規(guī)定》），《披露規(guī)定》提出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括客戶家數(shù)、主要行業(yè)、資產(chǎn)均值等。

財(cái)政部指出，此前，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)已探索提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度、緩解市場信息不對稱的有關(guān)措施。但是，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的信息披露缺少專門、詳盡的監(jiān)管規(guī)則，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度執(zhí)業(yè)信息披露要求缺少相應(yīng)的約束機(jī)制和法律效力，在強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露主體責(zé)任約束、加大信息披露責(zé)任追究力度方面存在明顯不足，難以滿足監(jiān)管需求，亟需健全信息披露相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，為信息披露監(jiān)管提供充分依據(jù)和支持。

《披露規(guī)定》共十五條，明確了會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露的法律依據(jù)和適用范圍，提出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的總體要求，主要內(nèi)容包括兩方面：

一是強(qiáng)化對會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露的責(zé)任約束。細(xì)化明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露的時(shí)間、內(nèi)容、披露途徑等規(guī)定，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的總體要求，并強(qiáng)調(diào)首席合伙人對會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露的最終責(zé)任，以強(qiáng)化外部約束，提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露質(zhì)量。

其中，《披露規(guī)定》提出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度收入情況，包括總收入、審計(jì)業(yè)務(wù)收入、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括客戶家數(shù)、主要行業(yè)、資產(chǎn)均值等。

二是聚焦會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)收入、分支機(jī)構(gòu)等基本情況，同時(shí)突出執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障等體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力的信息，為市場主體科學(xué)、合理選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)提供友誼參考，促進(jìn)證券審計(jì)市場執(zhí)業(yè)環(huán)境進(jìn)一步改善優(yōu)化。

（賀覺淵）