ST天圣披露的2022年三季報(bào)顯示，第三季度以及前三季度歸母凈利潤(rùn)均顯示虧損，同時(shí)，前三季度營(yíng)收大幅下滑超三成。從年報(bào)來(lái)看，ST天圣已經(jīng)連續(xù)三個(gè)年度凈虧損。如此接連虧損的情況下，ST天圣還向參股公司提供借款超億元，并于近期宣布展期一年，令人費(fèi)解。值得注意的是，ST天圣在三季報(bào)中提及，公司因涉嫌單位行賄罪被提起公訴目前已發(fā)回重審；另外，公司控股股東曾侵占并挪用公司資金超億元，所涉案件也已發(fā)回重審。
三季報(bào)繼續(xù)虧損
已經(jīng)連續(xù)虧損三個(gè)年度
據(jù)ST天圣披露的《2022年三季度報(bào)告》，顯示，無(wú)論是單季度還是前三季度，凈利潤(rùn)均為虧損。其中，歸母凈利潤(rùn)方面，第三季度、前三季度分別為-0.16億元、-0.63億元；扣非歸母凈利潤(rùn)方面，第三季度、前三季度分別為-0.24億元、-0.84億元。營(yíng)收方面，第三季度、前三季度分別為1.34億元、4.05億元，同比分別增長(zhǎng)25.81%、下滑32.75%。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額，前三季度體現(xiàn)為凈流出0.56億元，同比下滑59.07%，主要是上年的應(yīng)付票據(jù)在本期到期付支付現(xiàn)金所致。
ST天圣表示，營(yíng)業(yè)收入較上年同期減少 32.75%和營(yíng)業(yè)成本較上年同期減少 51.61%主要是公司在 2021 年 4月底轉(zhuǎn)讓子公司長(zhǎng)圣醫(yī)藥的控股權(quán)，本期合并范圍較上年在 1-4 月減少所致。
而對(duì)于凈利潤(rùn)虧損的具體原因，ST天圣在上述三季報(bào)中并沒(méi)有明確提及。不過(guò)，對(duì)于費(fèi)用方面，報(bào)告提及，財(cái)務(wù)費(fèi)用較上年同期增加 89.00%主要是上年同期有收到控股股東的資金占用費(fèi)導(dǎo)致上年同期財(cái)務(wù)費(fèi)用很小所致。
從半年報(bào)來(lái)看，ST天圣《2022 年半年度報(bào)告》顯示，報(bào)告期內(nèi)，歸母凈利潤(rùn)為-0.46億元，上一年同期為-0.40億元。ST天圣提及，公司自 2021 年 4 月底將長(zhǎng)圣醫(yī)藥的控股權(quán)轉(zhuǎn)讓給重慶醫(yī)藥后，長(zhǎng)圣醫(yī)藥不再納入合并范圍，根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議母公司的外購(gòu)藥品業(yè)務(wù)也一并轉(zhuǎn)讓給了長(zhǎng)圣醫(yī)藥，因此公司的醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)大幅降低，醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)的收入和利潤(rùn)不再是公司收入和利潤(rùn)的重要來(lái)源。數(shù)據(jù)顯示，2022年上半年，醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通的營(yíng)收占比分別為94.58%、0.74%，而上一年同期則為45.05%、53.51%。可見(jiàn)，醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)曾撐起ST天圣半年度營(yíng)收的半壁江山。不過(guò)從毛利率來(lái)看，半年報(bào)提及，醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通的毛利率分別為57.67%、2.13%，差距較大。
需要注意的是，除了半年報(bào)、三季報(bào)的虧損外，筆者注意到，最近三個(gè)年度，ST天圣凈利潤(rùn)均顯示為虧損，即2019年度、2020年度、2021年度，凈利潤(rùn)分別為-2.23億元、-4.91億元、-0.68億元。
對(duì)于年度虧損，ST天圣在2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告中提及三點(diǎn)原因：1、公司上年度計(jì)提了大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其中固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提了大額的減值準(zhǔn)備，根據(jù)初評(píng)結(jié)果，這部分資產(chǎn)在本年度沒(méi)有發(fā)生大的變化，從而本年度資產(chǎn)減值較上年度大幅減少。2、公司于 2021 年 4 月 29 日將重慶醫(yī)藥集團(tuán)長(zhǎng)圣醫(yī)藥有限公司51%股權(quán)的過(guò)戶至重慶醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司名下，導(dǎo)致公司合并報(bào)表范圍減少，營(yíng)業(yè)收入較上年減少。3、公司為構(gòu)建營(yíng)銷體系，加強(qiáng)營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)和專業(yè)化學(xué)術(shù)推廣，投入了較高的銷售費(fèi)用，目前暫未產(chǎn)生顯著成效；公司的資產(chǎn)折舊費(fèi)用、人工成本等固定費(fèi)用較高，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)虧損。
自身難保還對(duì)外資助億元
董事長(zhǎng)劉爽擔(dān)任資助對(duì)象總經(jīng)理、董事職務(wù)
接連三個(gè)年度虧損，最新財(cái)報(bào)繼續(xù)虧損，如此“艱難”的環(huán)境下，ST天圣還向一家參股公司提供借款超億元，令人費(fèi)解。
前述《2022年三季度報(bào)告》顯示，貨幣資金較年初減少 56.12%主要是本期募集項(xiàng)目建設(shè)的投入及向長(zhǎng)圣醫(yī)藥提供財(cái)務(wù)資助所致。截至2022年9月30日，ST天圣的貨幣資金僅有1.49億元。
根據(jù)ST天圣披露的《關(guān)于向參股公司提供財(cái)務(wù)資助展期暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，天圣制藥集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）擬將向參股公司重慶醫(yī)藥集團(tuán)長(zhǎng)圣醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)圣醫(yī)藥”）提供的借款 1.47 億元予以展期，展期一年，按年利率為 4%計(jì)算利息（隨長(zhǎng)圣醫(yī)藥大股東利率的變化而調(diào)整，目前執(zhí)行年利率為 4.35%）。
據(jù)了解，ST天圣于 2021 年 11 月 22 日召開(kāi)了第五屆董事會(huì)第七次會(huì)議和第五屆監(jiān)事會(huì)第六次會(huì)議，審議通過(guò)了《關(guān)于為參股公司提供財(cái)務(wù)資助暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，同意公司以自有資金為參股公司長(zhǎng)圣醫(yī)藥按持股比例 49%提供不超過(guò) 1.47 億元人民幣的財(cái)務(wù)資助，用于滿足長(zhǎng)圣醫(yī)藥日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，資助期限 1 年，按年利率為 4%計(jì)算利息（隨長(zhǎng)圣醫(yī)藥大股東利率的變化而調(diào)整，目前執(zhí)行年利率為4.35%）。長(zhǎng)圣醫(yī)藥控股股東重慶醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“重慶醫(yī)藥”）按其持股比例 51%提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。
ST天圣分別于 2021 年 12 月 15 日和 2022 年 1 月 18 日向長(zhǎng)圣醫(yī)藥提供了兩筆借款合計(jì) 1.47 億元，上述兩筆借款將分別于 2022 年 12 月 15 日、2023 年 1 月18 日到期。
鑒于參股公司長(zhǎng)圣醫(yī)藥屬于醫(yī)藥流通企業(yè)，同時(shí)受新冠肺炎疫情對(duì)其日常經(jīng)營(yíng)的影響，長(zhǎng)圣醫(yī)藥需要大量流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，為保證其現(xiàn)金流支撐及未來(lái)發(fā)展需要，緩解其資金壓力，ST天圣擬對(duì)上述即將到期的財(cái)務(wù)資助 1.47 億元予以展期，展期一年，原借款協(xié)議的其余條款不變。長(zhǎng)圣醫(yī)藥將其 20,000 萬(wàn)元應(yīng)收賬款質(zhì)押給公司作為還款保障措施。同時(shí)長(zhǎng)圣醫(yī)藥控股股東重慶醫(yī)藥將按其持股比例 51%提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。
資料顯示，長(zhǎng)圣醫(yī)藥股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，重慶醫(yī)藥（集團(tuán)）股份有限公司持股比例為51%，天圣制藥集團(tuán)股份有限公司持股比例為49%。并且，ST天圣董事長(zhǎng)、總經(jīng)理劉爽在長(zhǎng)圣醫(yī)藥擔(dān)任總經(jīng)理、董事職務(wù)；ST天圣董事張婭女士在長(zhǎng)圣醫(yī)藥擔(dān)任董事職務(wù)，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》6.3.3條第（四）款的有關(guān)規(guī)定，長(zhǎng)圣醫(yī)藥為公司關(guān)聯(lián)法人，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
對(duì)于上述借款的展期，涉及的風(fēng)險(xiǎn)，ST天圣表示，本次財(cái)務(wù)資助展期后，公司將積極跟蹤被資助對(duì)象的后續(xù)經(jīng)營(yíng)情況、密切關(guān) 注其資產(chǎn)負(fù)債等情況的變化，掌握其資金用途，確保資金安全。根據(jù)公告，被資助對(duì)象長(zhǎng)圣醫(yī)藥2021年度、2022年前三季度，資產(chǎn)負(fù)債率分別高達(dá)93.05%、92.26%。
值得一提的是，ST天圣在三季報(bào)中提及，對(duì)于公司曾因涉嫌單位行賄罪、對(duì)單位行賄罪被重慶市人民檢察院第一分院提起公訴。截至本報(bào)告披露日，上述案件已發(fā)回重審，最終判決結(jié)果尚存在不確定性。與此同時(shí)，截至本報(bào)告披露日，控股股東劉群涉嫌職務(wù)侵占罪及挪用資金罪的案件已發(fā)回重審，最終判決結(jié)果尚存在不確定性�？毓晒蓶|劉群償還方案和已簽署的《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議暨債務(wù)重組協(xié)議》條款存在修改或調(diào)整的可能性。
根據(jù)《刑事判決書》，一審判決曾責(zé)令被告人劉群退賠公司被侵占和挪用的剩余未歸還資金共計(jì) 12,147.4926 萬(wàn)元（1.21億元）。為盡快解決對(duì)公司侵占和挪用資金的問(wèn)題，保障中小投資者的切實(shí)利益，經(jīng)各方協(xié)商，劉群以現(xiàn)金和非現(xiàn)金相結(jié)合的方式向公司償還上述未歸還資金共計(jì) 12,147.4926 萬(wàn)元。截至 2021 年 4 月 8 日，控股股東劉群占用資金的本金及利息均已償還完畢。
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