從今天（4月1日）開始，我國(guó)有一系列的稅收優(yōu)惠措施正式落地實(shí)施，這些政策直接利好小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)。
其中，對(duì)于小微企業(yè)來說，利好更直接。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)絕大部分是增值稅小規(guī)模納稅人，對(duì)于這部分納稅人來說，今天起，開始免征增值稅。
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的消息，為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 劉運(yùn)毛：今年新的小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策出臺(tái)后，疊加現(xiàn)有的起征點(diǎn)等增值稅優(yōu)惠政策，可以說幾乎覆蓋所有小規(guī)模納稅人。
據(jù)了解，我國(guó)已經(jīng)連續(xù)多次調(diào)整小規(guī)模納稅人增值稅政策。2013年，對(duì)月銷售額2萬元以下的所有小規(guī)模納稅人，均免征增值稅；2014年、2019年和2021年，先后將增值稅起征點(diǎn)提高至月銷售額3萬元、10萬元和15萬元；2020年疫情發(fā)生以來至今年3月底，實(shí)施3%征收率減按1%征收政策。
國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 劉運(yùn)毛：對(duì)于此前月銷售額在15萬元以上，超過起征點(diǎn)不能享受免稅政策的小規(guī)模納稅人，今年也可以享受免稅，稅負(fù)降到零。
據(jù)了解，為了提高辦稅便利度，小規(guī)模納稅人可自行申報(bào)、自行減免，無需任何審批流程。
我國(guó)大規(guī)模留抵退稅今天起正式開始
除了增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅外，今天起，我國(guó)大規(guī)模增值稅留抵退稅也正式落地實(shí)施。約1.5萬億元的資金，將直接利好小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)。
今年，我國(guó)實(shí)施大規(guī)模留抵退稅，重點(diǎn)就是小微企業(yè)和制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)。按照增值稅留抵退稅的整體安排，在4月30日、6月30日前，微型、小型企業(yè)將優(yōu)先獲得存量留抵退稅。像這家彩印廠購買自動(dòng)化印刷機(jī)投產(chǎn)剛剛滿一個(gè)月，今年4月就能獲得上百萬元的增量留抵稅額的退稅，就可以盤活這家小微企業(yè)的資金流。
寧波市某彩印廠經(jīng)理 王茵茵：設(shè)備引進(jìn)以后，對(duì)我們企業(yè)的日常開支有帶來一定的經(jīng)濟(jì)壓力，畢竟這個(gè)是1000多萬的設(shè)備。現(xiàn)在有了留抵退稅的政策，我可以拿到110萬的退稅。
在天津，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門通過篩選符合退稅條件的納稅人，已經(jīng)對(duì)退稅規(guī)模進(jìn)行了兩次測(cè)算，預(yù)計(jì)可惠及天津市納稅人5萬戶左右，為市場(chǎng)主體新增300億~400億元現(xiàn)金流。
天津市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處處長(zhǎng) 魏崢：有一些經(jīng)營(yíng)比較困難的企業(yè)，取得留抵退稅的資金之后，資金更加充裕，實(shí)際為后期的經(jīng)營(yíng)提供了一個(gè)保障。
根據(jù)增值稅留抵退稅的整體安排，稅務(wù)部門還將在9月30日、12月31日前，集中辦理中型、大型企業(yè)存量留抵退稅，確保切實(shí)完成既定工作目標(biāo)，這將為制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)帶來充沛的現(xiàn)金流。
專家表示，新的組合式退稅減稅政策體現(xiàn)了今年減稅降費(fèi)政策的精準(zhǔn)性、導(dǎo)向性和連續(xù)性，將有力促進(jìn)市場(chǎng)主體恢復(fù)發(fā)展。
重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院教授 辛清泉：增值稅留抵退稅的性質(zhì)是幫助企業(yè)的現(xiàn)金流在時(shí)間線上的重新配置，增加了本期現(xiàn)金流入凈額。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，是小微企業(yè)和制造業(yè)等企業(yè)資金紓困的一種具體措施。
今年我國(guó)留抵退稅規(guī)模超過去三年總和
從2012到2019年，我國(guó)基本建立了現(xiàn)代增值稅制度。作為增值稅制度中的重要一環(huán)，留抵退稅制度不斷完善。
所謂留抵退稅，指的是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)形成留抵稅額。
在我國(guó)，2018年以前，對(duì)期末留抵稅額的主要處理方式是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。此后經(jīng)過四年時(shí)間，我國(guó)建立并持續(xù)完善這項(xiàng)制度，對(duì)先進(jìn)制造業(yè)的增量留抵稅額，予以全部退還；對(duì)其他行業(yè)滿足條件的增量留抵稅額，按比例退還。
國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年到2021年，稅務(wù)部門累計(jì)辦理留抵退稅12339億元。值得一提的是，今年實(shí)施的留抵退稅政策，規(guī)模超過了過去三年的總和。
西南政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授 胡元聰：1.5萬億大規(guī)模增值稅留抵退稅是今年減稅降費(fèi)的重頭戲，有序有力地讓政策落地見效，形成一股直達(dá)企業(yè)的現(xiàn)金流。促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新升級(jí)、擴(kuò)大消費(fèi)投資、穩(wěn)定就業(yè)。
新聞鏈接：我國(guó)累計(jì)減稅降費(fèi)規(guī)模將超10萬億元
從2016年至今，我國(guó)連續(xù)多年實(shí)施減稅降費(fèi)政策，規(guī)模連年增加。僅“十三五”期間，總規(guī)模就達(dá)到約7.6萬億元。2021年，新增減稅降費(fèi)規(guī)模超過1.1萬億元，我國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)已經(jīng)超過8.6萬億元。如果再加上今年約2.5萬億元的減稅退稅規(guī)模，那么7年來，我國(guó)將為企業(yè)增加超過10萬億元的現(xiàn)金流。
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