河北建設(shè)投資有限責(zé)任公司(下稱“河北建投”)，成立于1988年。2009年，改制為國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，是河北省政府聚合、融通、引導(dǎo)社會(huì)資本和金融資本，支持河北省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投融資平臺(tái)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)平臺(tái)和金融服務(wù)業(yè)平臺(tái)，是河北省唯一的國有資本投資改革試點(diǎn)單位。河北建投快速發(fā)展，目前資產(chǎn)規(guī)模超過1900億元，資產(chǎn)規(guī)模年均增長13.4%，遍布全國20多個(gè)省市，控股企業(yè)數(shù)量較2009年底增加147家，業(yè)務(wù)涵蓋了能源、交通、水務(wù)、城鎮(zhèn)化等基礎(chǔ)設(shè)施及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)板塊。
隨著業(yè)務(wù)的快速擴(kuò)張，河北建投在管理中面臨“點(diǎn)多、面廣、鏈條長”的問題。河北建投作為金蝶的戰(zhàn)略客戶，在信息化領(lǐng)域與金蝶有著多年的合作。從2017年開始，河北建投啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，通過與金蝶的緊密合作，借助財(cái)務(wù)共享中心幫助河北建投實(shí)現(xiàn)試點(diǎn)子集團(tuán)新天的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，通過自動(dòng)化、智能化引領(lǐng)財(cái)務(wù)創(chuàng)新，為財(cái)務(wù)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
河北建投集團(tuán)總會(huì)計(jì)師袁雁鳴
試點(diǎn)先行
河北建投控股子公司有200余家，涉及發(fā)電、供熱、水務(wù)、鐵路、港口、酒店等22個(gè)細(xì)分行業(yè)，實(shí)施財(cái)務(wù)共享難度較大。為了順利推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心的順利進(jìn)行，河北建投多次到先進(jìn)企業(yè)調(diào)研，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，確定“統(tǒng)一規(guī)劃、以點(diǎn)帶面、分步實(shí)施、統(tǒng)一上線”的建設(shè)思路。選取新天公司為試點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。新天公司是河北建投負(fù)責(zé)清潔能源板塊項(xiàng)目投資和運(yùn)營主體的子集團(tuán)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模快速擴(kuò)張，目前業(yè)務(wù)領(lǐng)域遍布全國26個(gè)省市，共有100多家子公司，財(cái)務(wù)管理的痛點(diǎn)比較突出且具有代表性：一是工作組織規(guī)模大、分布廣、業(yè)務(wù)擴(kuò)張快、運(yùn)營成本不斷提高;二是財(cái)務(wù)人員多、忙、遠(yuǎn)，大部分財(cái)務(wù)人員忙于處理基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)，無法向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型;三是會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一、科目設(shè)置不規(guī)范、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)紛雜、存在信息孤島;四是管理鏈條長，資產(chǎn)和資金安全性、合規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)艱巨。亟需創(chuàng)新變革原來分散的財(cái)務(wù)管理模式。
在新天財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)過程中，河北建投成立了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)小組和新天項(xiàng)目小組，金蝶組建了項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，從2017年5月開始啟動(dòng)，經(jīng)過兩年多的調(diào)研、方案設(shè)計(jì)及系統(tǒng)建設(shè)，2019年9月在新天實(shí)現(xiàn)全面上線，包括了新能源、燃?xì)饧盁崃Φ?00多家公司。梳理了10個(gè)主流程，121個(gè)子流程，實(shí)現(xiàn)了新天的全面財(cái)務(wù)共享，包括費(fèi)用、出納、合同、銀企、應(yīng)付、總賬、應(yīng)收、報(bào)表、資產(chǎn)、主數(shù)據(jù)十大共享。
隨著新天公司全面上線財(cái)務(wù)共享，其他子公司也陸續(xù)上線財(cái)務(wù)共享，之前提到的財(cái)務(wù)管理的問題逐一被擊破，河北建投集團(tuán)的運(yùn)營管理也取得明顯成效。主要表現(xiàn)為“五化”。
一是標(biāo)準(zhǔn)化：完成標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中的“五個(gè)統(tǒng)一”(統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一核算管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一信息系統(tǒng))工作，梳理再造業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度流程化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)準(zhǔn)表單化;
二是集約化：將分散的業(yè)務(wù)集中處理，實(shí)現(xiàn)了人員的節(jié)約，根據(jù)運(yùn)行現(xiàn)狀看，節(jié)約了50%的財(cái)務(wù)人員，50人處理了214家單位的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提高了工作效率;
三是智能化：實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)發(fā)起到支付的全流程自動(dòng)化。全員線上自助發(fā)起，自動(dòng)生成相關(guān)單據(jù)，自動(dòng)完成關(guān)鍵點(diǎn)審核，自動(dòng)批量資金支付，杜絕人為干預(yù);
四是專業(yè)化：傳統(tǒng)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)分離，基礎(chǔ)核算和管理財(cái)務(wù)比例由傳統(tǒng)的8:2變成2:8。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三位一體、分工協(xié)作，將基礎(chǔ)核算、資金支付等業(yè)務(wù)全部納入共享，提供專業(yè)服務(wù)，發(fā)揮規(guī)模效益。
五是數(shù)字化：將流程、單據(jù)等業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)化，形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，進(jìn)一步挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，為集團(tuán)決策提供支持。
同時(shí)，通過財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)，河北建投形成了新的業(yè)務(wù)處理模式。通過信息化手段將原始單據(jù)全部影像化，從而使單據(jù)的實(shí)物流、影像流和業(yè)務(wù)審批流充分結(jié)合，完成單據(jù)的在線審批，實(shí)現(xiàn)報(bào)賬信息的電子化、審批過程在線化、遠(yuǎn)程辦公平臺(tái)化。
在整個(gè)實(shí)施過程中，河北建投集團(tuán)總會(huì)計(jì)師袁雁鳴最大的體會(huì)就是：“財(cái)務(wù)共享建設(shè)不是財(cái)務(wù)的事，而是集團(tuán)‘一把手’工作。只有領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享的作用，才便于共享推進(jìn)。其中，也有三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。一是信息系統(tǒng)是基礎(chǔ)。河北建投集團(tuán)于2013年在集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，便于數(shù)據(jù)統(tǒng)一、流程再造。二是基層執(zhí)行力是關(guān)鍵。集團(tuán)制定了統(tǒng)一實(shí)施方案，需要各子公司配合實(shí)施。實(shí)施中，我們抽調(diào)各子公司業(yè)務(wù)骨干組建項(xiàng)目實(shí)施小組，梳理科目體系、業(yè)務(wù)流程，完成主數(shù)據(jù)模板、共享推廣調(diào)研問卷、流程穿行測試底稿等。通過上下協(xié)調(diào)配合，使得共享可以迅速推進(jìn)。三是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)是保障。目前集團(tuán)共有近600名財(cái)務(wù)人員。我們先后組織多次財(cái)務(wù)共享專題培訓(xùn)，宣貫財(cái)務(wù)共享，使每一名財(cái)務(wù)人員都了解財(cái)務(wù)共享的意義和作用，形成了共識(shí)。”
有了新天公司搭建財(cái)務(wù)共享中心的成功經(jīng)驗(yàn)，河北建投“以點(diǎn)帶面”全面啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)。為了統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)共享建設(shè)，河北建投注冊成立了智慧財(cái)務(wù)公司，由其為實(shí)施主體全面推進(jìn)。2020年1月河北建投已實(shí)現(xiàn)對私費(fèi)用共享、銀企共享及出納共享的全面上線，并于2020年底實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)所有板塊的全面共享。
財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型
通過財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，河北建投財(cái)務(wù)管理模式呈現(xiàn)出“戰(zhàn)略決策支持、業(yè)務(wù)經(jīng)營推進(jìn)、核算共享服務(wù)”三位一體的格局，形成財(cái)務(wù)管理專業(yè)化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化、財(cái)務(wù)核算集中化的趨勢，財(cái)務(wù)共享推動(dòng)財(cái)務(wù)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。
打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)
即由總公司決策部署，形成全面預(yù)算與業(yè)績管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)導(dǎo)向作用;資本運(yùn)作和資金管理相結(jié)合，使資金利益最大化;建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控體系;財(cái)務(wù)為公司戰(zhàn)略、經(jīng)營提供有價(jià)值的決策支持。
全價(jià)值鏈財(cái)務(wù)管理支持并推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展
財(cái)務(wù)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)延伸，促進(jìn)公司價(jià)值最大化。從財(cái)務(wù)視角分析、計(jì)劃、預(yù)測未來發(fā)展并與業(yè)績相結(jié)合，提供全價(jià)值鏈業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理。
打造共享財(cái)務(wù)
在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算中心，通過集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和端到端的流程管理，低成本高效率地處理財(cái)務(wù)基礎(chǔ)交易，為業(yè)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息。
此外，前端合同管理、物資管理、收費(fèi)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的無縫集成，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化。財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)中心逐步建立，通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，為集團(tuán)戰(zhàn)略提供決策支撐，助力公司擴(kuò)張最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。
財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)中心逐步建立，為戰(zhàn)略提供支撐，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造
對于財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)化的方向，在袁雁鳴看來，一是全面建設(shè)商旅平臺(tái)。全方位滿足員工和財(cái)務(wù)的差旅報(bào)銷需求，一鍵鏈接商旅平臺(tái)，避免員工墊資、免貼票、免開票,極大減輕員工報(bào)銷的工作量，對公部分集中結(jié)算、集中付款，加強(qiáng)對差旅費(fèi)的精細(xì)化管理。
二是充分運(yùn)用智能財(cái)務(wù)。充分應(yīng)用金蝶EAS財(cái)務(wù)機(jī)器人，實(shí)現(xiàn)智能填單、智能審單、智能收付、智能對賬、智能記賬以及智能報(bào)表，減少共享財(cái)務(wù)的工作量，實(shí)現(xiàn)核算效率的極大提升。
三是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化。報(bào)賬時(shí)自動(dòng)完成發(fā)票的查重驗(yàn)真，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)關(guān)聯(lián)匹配，實(shí)現(xiàn)增值稅開票和收票全票池管理，集成金稅系統(tǒng)完成一鍵報(bào)稅，從而達(dá)到發(fā)票管理一體化、稅會(huì)一致一體化、納稅申報(bào)一體化。
四是加強(qiáng)資金全面管理。全面應(yīng)用電子回單，減少人工匹配交易明細(xì)、收付款單及相關(guān)憑證;全面應(yīng)用電子票據(jù)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)直聯(lián)，提高票據(jù)的管理效率;通過加強(qiáng)投融管理為成員單位提供資金管理服務(wù)，形成一個(gè)高效的“資金渠”;找準(zhǔn)資金收付波動(dòng)規(guī)律，提高資金預(yù)算管理水平，形成一道“資金閘”。
五是打造數(shù)據(jù)分析平臺(tái)。從多維角度梳理財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行不同角度的挖掘和分析，通過大屏看板展示�？蓪⒇�(cái)務(wù)指標(biāo)、資金情況等信息通過移動(dòng)端及時(shí)推送至各領(lǐng)導(dǎo)，讓領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營情況，提高數(shù)據(jù)的使用效率，支持領(lǐng)導(dǎo)的決策。
財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合
現(xiàn)代企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心除了希望對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行轉(zhuǎn)型，更強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合。所以財(cái)務(wù)共享中心不僅是財(cái)務(wù)共享，更是業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的共享。河北建投認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，把財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)視為公司發(fā)展的重要管理環(huán)節(jié)。袁雁鳴認(rèn)為，業(yè)務(wù)處于前端，財(cái)務(wù)處于后端，兩者存在密切關(guān)系。為了發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的作用，需要做好業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)一體化工作，從“引領(lǐng)、協(xié)同、平衡”的角度平衡好財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的關(guān)系。一是財(cái)務(wù)用價(jià)值創(chuàng)造引領(lǐng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。通過共享中心的大數(shù)據(jù)，建立各種模型為企業(yè)的發(fā)展提供各種數(shù)據(jù)支持，指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展;二是財(cái)務(wù)要跟業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展。財(cái)務(wù)離開了業(yè)務(wù)，就會(huì)就數(shù)字說數(shù)字，缺乏指導(dǎo)、支持作用，所以財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)必須進(jìn)行協(xié)同發(fā)展，財(cái)務(wù)要與業(yè)務(wù)打交道，跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的部分，做到“你中有我，我中有你”;三是在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的矛盾中找到平衡點(diǎn)。由于財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)堅(jiān)持的準(zhǔn)則或原則不同，針對同一事項(xiàng)，可能會(huì)出現(xiàn)不同看法。這時(shí)，財(cái)務(wù)一定要把財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真剖析，把財(cái)務(wù)語言轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)語言，從財(cái)務(wù)的角度提出專業(yè)性意見;同時(shí)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)還要多溝通，取長補(bǔ)短，從多個(gè)維度為集團(tuán)決策提供建議，發(fā)揮參謀助手的作用。最終形成財(cái)務(wù)活動(dòng)向業(yè)務(wù)活動(dòng)延伸，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展，促進(jìn)公司價(jià)值最大化。
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