全國政協(xié)常委張連起：不應(yīng)一人被立案調(diào)查，就暫停接受整個(gè)機(jī)構(gòu)的IPO、再融資等材料

　　“除非證明會計(jì)師事務(wù)所存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，否則，不應(yīng)以會計(jì)師事務(wù)所某一個(gè)合伙人被立案調(diào)查，就先行暫停接受整個(gè)機(jī)構(gòu)的首次發(fā)行（IPO）、再融資、并購重組等項(xiàng)目的材料。”

　　“兩會”開幕在即，全國政協(xié)常委、財(cái)政部會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)戰(zhàn)略委員會委員、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起帶來了關(guān)于落實(shí)新《證券法》“雙備案”細(xì)化規(guī)定的提案。他建議證監(jiān)會和財(cái)政部盡快就“雙備案”后續(xù)操作出臺市場化規(guī)定，并簡政放權(quán)，不應(yīng)變相設(shè)置具有審批性質(zhì)的條件或門檻。

　　張連起建議，鑒于注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任認(rèn)定的復(fù)雜性、專業(yè)性、特殊性，證券監(jiān)管部門的行政處罰應(yīng)當(dāng)合理區(qū)分注冊會計(jì)師的責(zé)任和相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，對機(jī)構(gòu)存在的短板或不足給予適當(dāng)處罰和督導(dǎo)。防止“一刀切”的“處罰導(dǎo)向”，避免給注冊會計(jì)師行業(yè)的從業(yè)預(yù)期和發(fā)展信心造成重大負(fù)面影響。

　　張連起表示，注冊會計(jì)師行業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度的重要安排，是實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要一環(huán)，是全面做好“六穩(wěn)”工作、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐。根據(jù)十三屆全國人大常委會第十五次會議通過的新修訂的《證券法》：會計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證劵監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國務(wù)院有關(guān)主管部門備案，即“雙備案”。

　　針對注冊會計(jì)師行業(yè)主管部門——財(cái)政部和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)——證監(jiān)會實(shí)施“雙備案”的相關(guān)問題，張連起提出七個(gè)方面的建議：

　　一、證監(jiān)會和財(cái)政部應(yīng)當(dāng)相互配合、相互支持，盡快就后續(xù)操作出法治化、市場化的規(guī)定。

　　二、切實(shí)貫徹“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的改革思想，進(jìn)一步優(yōu)化和改善取消證券期貨業(yè)務(wù)審批后的營商環(huán)境。對于會計(jì)師事務(wù)所備案的細(xì)化規(guī)定，不應(yīng)變相設(shè)置具有審批性質(zhì)的條件或門檻。換言之，只要是依照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所，在新修訂的《證券法》的規(guī)范下，均應(yīng)平等對待、公平競爭。

　　三、新修訂的《證券法》于2020年3月1日生效后，中國證監(jiān)會138號令《關(guān)于修改〈中國證券監(jiān)督管理委員會行政許可實(shí)施程序規(guī)定〉的決定》應(yīng)予終止。除非證明會計(jì)師事務(wù)所存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，否則，不應(yīng)以會計(jì)師事務(wù)所某一個(gè)合伙人被立案調(diào)查，就先行暫停接受整個(gè)機(jī)構(gòu)的首次發(fā)行（IPO）、再融資、并購重組等項(xiàng)目的材料，以致“未處罰、先處死”的不合理現(xiàn)象發(fā)生。

　　四、鑒于注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任認(rèn)定的復(fù)雜性、專業(yè)性、特殊性，證券監(jiān)管部門的行政處罰應(yīng)當(dāng)合理區(qū)分注冊會計(jì)師的責(zé)任和相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，寬嚴(yán)相濟(jì)。對注冊會計(jì)師因故意出具不實(shí)報(bào)告的情形應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從重處罰，對注冊會計(jì)師因?qū)徲?jì)工作固有局限造成的過失情形應(yīng)當(dāng)依法從輕處罰；對機(jī)構(gòu)存在的短板或不足給予適當(dāng)處罰和督導(dǎo)。要避免形式主義、官僚主義做法，防止以“一刀切”的“處罰導(dǎo)向”，避免給注冊會計(jì)師行業(yè)的從業(yè)預(yù)期和發(fā)展信心造成重大負(fù)面影響。

　　五、在監(jiān)管部門對會計(jì)師事務(wù)所違規(guī)事實(shí)認(rèn)定和處罰之前，應(yīng)引入行業(yè)專家、法律專家及相關(guān)各方代表人士參加的鑒定機(jī)制，鑒定機(jī)制形成的意見作為監(jiān)管部門認(rèn)定注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任的重要基礎(chǔ)。

　　六、考慮到特殊普通合伙會計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)與特點(diǎn)，行業(yè)主管部門和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)積極研究解決特殊普通合伙的合伙人與會計(jì)師事務(wù)所的法律風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)問題，為會計(jì)師事務(wù)所的平穩(wěn)健康發(fā)展提供幫扶支持，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)科學(xué)監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管、有效監(jiān)管的治理效能。

　　七、監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)注重從事后行政處罰轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅厥虑岸綄?dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)管理教育，通過強(qiáng)制培訓(xùn)等手段，加強(qiáng)從事證券期貨業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的自律功能，推動(dòng)注冊會計(jì)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。